第2章货币资金重点分析.ppt

属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 支票的必要项目 （1）写明其为“支票”字样； （2）无条件支付命令； （3）付款银行名称； （4）出票人签字； （5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人 名字旁的地点视为出票地）； （6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在 地视为付款地点）； （7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见 票即付； （8）一定金额； （9）收款人或其指定人。 第二十二条 汇票必须记载下列事项： （一）表明“汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。 * 三、企业银行日记账与银行的对账（银行存款清查 每月最少核对一次 日记账与银行对账单余额不一致原因： 记账错误 未达账项 未达账项：双方结算凭证传递时间不一致导致一方已收到 凭证并登记入账，而另一方尚未收到凭证仍未入账的款项 企业已收款记账，银行未收款记账 企业已付款记账，银行未付款记账 银行已收款记账，企业未收款记账 银行已付款记账，企业未付款记账 * 银行存款余额调节表 * 查看业务资料 日期 交易 凭证号 借方 贷方 余额 承上页 100000 3.2 取得贷款 #4500 100000 3.3 提取现金 #4504 2000 3.5 支付采购款 #4506 3510 3.6 支付采购款 #4507 40800 3.10 支付广告费 #4509 2000 3.15 收销货款 #4512 32500 3.18 存款利息 #4513 1930 3.20 支付电费 #4515 1000 3.26 提取现金 #4517 38000 3.30 支付专利款 #4518 50800 96320 中国工商银行济南市分行对账单 账号: 单位名称:北方正林有限公司 第 页 * 动画 办公桌前出纳员打开账本 日 记 账 * 讲解: 对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√” 2、将未打“√”（双方未达账项）金额编入“银行存款 余额调节表” 公式： 企业日记账余额：＋银行已收企业未收 －银行已付企业未付 银行对账单余额：＋企业已收银行未收 －企业已付银行未付 = * 中国工商银行济南市分行对账单 日期 交易 凭证号 借方 贷方 余额 承上页 100000 3.2 取得贷款 #4500 100000 3.3 提取现金 #4504 2000 3.5 支付采购款 #4506 3510 3.10 支付采购款 #4507 40800 3.15 支付广告费 #4509 2000 3.18 收销货款 #4512 32500 3.20 存款利息 #4513 1930 3.20 支付电费 #4515 1000 3.26 提取现金 #4517 38000 3.30 支付专利款 #4518 50800 96320 账号: 单位名称:北方正林有限公司 第6页 动画 用笔分别在银行对账单上和账页上打“√” 对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√” √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ * 动画 编制银行存款余额调节表 讲解:编制银行存款余额调节表 编制方法：1、将银行对账单最末行余额和日记账余额 分别登记“银行存款余额调节表”。 2、将银行对账单未打“√” 金额记入企业未达账项； 将日记账未打“√” 金额记入银行未达账项。 3、分别计算调节后余额。 * 中国工商银行济南市分行对账单 账号: 单位名称:北方正林有限公司 第6页 日期 交易 凭证号 借方 贷方 余额 承上页 100000 3.2 取得贷款 #4500 100000 3.3 提取现金 #4504 2000 3.5 支付采购款 #4506 3510 3.10 支付采购款 #4507 40800 3.15