经济中级职称《财税实务》.doc

第一章 公共财政与财政职能 考点一：公共物品的概念和特征 1、公共物品特征（常考点） 公共物品特征 定义 效用不可分割性 公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。 受益非排他性（核心特征） 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品。也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。 取得方式非竞争性（核心特征） 某一个人或经济组织对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。 提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 公共物品与私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征，并不是指物品的所有制性质。 在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。 外部效应的含义（常考点） 外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。 考点三：财政的资源配置职能 （一）财政资源配置职能的含义 财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。　 财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。 （三）财政资源配置职能的主要内容 1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上 2.调节资源在不同地区之间的配置 主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现 3.调节资源在国民经济各部门之间的配置 （1）调整投资结构 （2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构 （一）财政收入分配职能的含义 收入分配的目标是实现社会公平。 （二）财政收入分配职能的主要内容（常考点） 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 1、调节企业利润水平： （1）通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节： 如：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税 ①征收消费税剔除或减少价格的影响。 ②征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。 ③征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 （2）统一税制，公平税负。 2、调节居民个人收入水平，主要通过： （1）通过税收进行调节 征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距 征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。 （2）通过转移支付――――社会保障支出、财政补贴支出 考点五：财政的经济稳定职能 （一）经济稳定的含义（常考点） 经济稳定通常指： 经济稳定的标准 含义 （1）充分就业 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作，这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。 （2）物价稳定 物价总水平基本稳定，即只要物价上涨的幅度是在社会可容忍范围内，比如年率在3%--5%，即可视为物价水平稳定。 （3）国际收支平衡 经常性项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。 （二）财政经济稳定职能的主要内容 1、通过财政预算收支进行调节（常考点） （1）社会总需求大于社会总供给时 实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策，压缩需求。 （2）社会总供给大于社会总需求时 实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节——扩张性财政政策，刺激需求。 （3）社会总供求平衡时 国家预算应该实行收支平衡的中性政策。 国家预算收入----是社会供给总量的组成部分 国家预算支出----是社会需求总量的组成部分 逆经济风向行事 内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。 内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。 在收入方面，主要是实行累进所得税制 在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出） 本章典型例题解析 【例题 A．效用的不可分割性 B．取得方式的竞争性 C.受益的排他性 D．提供主体的市场性 E．提供目的的非盈利性 【答案】AE 【例题：多选】公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。 A. 效用的不可分割性 B. 受益的非排他性 C. 取得