数学建模与合理计税问题.docVIP

合理计税问题 摘要 本方案是解决个人年纳税额最小且年收入分配每月工资应纳税计算方案一次性奖金纳税计算方案年收入分配方案收入分配税收作为国家经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 纳税是国家财政收入的主要来源税收制度 含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1 不超过500元的 5 0 本表含税级距指以每月收入额减除费用2000元后的余额。即现行的个人所得税的起征点 2 超过500元至2,000元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1375 6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3375 7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6375 8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10375 9 超过100,000元的部分 45 15375 现考虑某事业单位的个人所得税的计算问题。已知该单位职工的年收入是由每月的工资、每月的岗位津贴、年末一次性奖金三部分组成。根据国家政策，每月的工资和津贴之和按照上表的税率交税，而年末一次性奖金则单独计税，按照除以12再找表中税率最后减去速算扣除数的办法执行，比如某人的每月工资是1500元，每月岗位津贴2300元，年末1次性奖金是10000元，则一年中应缴纳的个人所得税累计为（因为10000/12≈833.3，故一次性适用税率为10%）： （500×5%+1300×10%）×12+10000×10%-25=2835元 在实际的执行过程中，每月的岗位津贴和年末一次性奖金实际上是放在一起结算给个人的，而具体每月发放多少岗位津贴和年末一次性发放多少奖金可以由职工本人在年初根据自己的需要进行选择。显然，不同的选择发放方式所缴纳的税是不同的，这就产生一个合理计税的问题。假定该事业单位一年中的津贴与奖金之和的上限是75000元，试解决下面三个问题： 建立合理计税的数学模型，并为下列5名职工制定合理的发放方案。 职工编号 每月应税工资 津贴与奖金总数 每月岗位津贴发放数 年末一次性奖金 个人所得税 1 984 39030 2 806 48340 3 1201 31990 4 1409 56760 5 1504 26670 （2）充分分析该单位职工纳税的规律与特点，然后写一篇不超过800字的通俗短文，谈谈发放方案选择的要点以便于该单位的所有职工都能得到很好的指导。 （3）2011年3月1日的国务院常务会议上，原则通过了个人所得税法修正案草案，并确定了提高个人所得税起征点，以及调整级次级距的改革方向。草案全国人大常委会审议个税起征点公司允许自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额 符号说明 （1）、A —— 年总收入 （2）、x —— 每月工资； （3）、y —— 年终一次性奖金； （4）、f(x) —— 一年工资应纳税额； （5）、f(y) —— 年终一次性奖金应纳税额； （6）、F(x) —— 一年应纳税总额； （7）、——起征点 （8）、——税前收入 （9）、——工人的生产率 （10）——补贴额 （11）、——的分布密度函数 （12）、——类型为的就业机会成本 （13）——类型为的工作岗位提供的工资 （14）、——工人得到的效用 （15）、——工人人数 （16）每月工资应纳税计算方案一次性奖金纳税计算方 (1) 式(1)为年纳税金最小优化模型。 要求式(1)的最优值可利用模拟仿真的方法。若A为常数，每确定一个x值，则有唯一的y值与之对应来满足条件. 由于数据量庞大，难以求解，不妨取， ；据工资应纳税计算方案和年终一次性奖金纳税计算方案有： (2) (3) 再由12x+y=A,式(2)和(3)可以得到： 当时， (4) 当时， (5) 第二步：模型求解 对于式(4)及(5)，我们可用matlab编程求解，其程序见最后附录 从两表对比下，可以很直观地看出当年收入一定时，工资和年终奖的最优分配.对于问题1, 5名职工制定合理的发放方案如下表 职工编号 每月应税工资 津贴与奖金总数 每月岗位津贴发放数 年末一次性奖金 个人所得税 1 984 39030 2752.5 6000 650.25 2 806 48340 3527.8 6006.4 704.17 3 1201 31990 2166 5998 682.8 4 1409 56760 4230 6000 934.5 5