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第九章 国际贸易融资方式 第一节 进口贸易融资 第二节 出口贸易融资 第三节 保理 第四节 福费廷 在国际贸易结算业务中，银行往往向有资格的客户提供融资服务，这类服务和结算过程紧密相关，从而也称为国际贸易结算融资。国际贸易融资业务包括两种形式：一种是由银行向客户直接提供资金融通；另一种则是银行为客户提供信用保证，以使客户能从贸易对方或第三方取得融资的方便。国际贸易融资方式根据银行提供融资便利的对象不同可以分为：进口贸易融资和出口贸易融资，本章前两节将对各主要进出口融资方式进行介绍。 包买票据业务(即福费廷，Forfaiting)和保付代理业务(简称保理，Factoring)实质上也属于出口贸易融资方式，这两类业务占整个国际贸易结算额的比重并不大，但是它们能很好地将贸易结算与融资业务紧密联系起来。随着中国经济的发展和对外贸易的扩大，这两类业务在中国的开展具有很大潜力。因此，本章将其单列出来，并对其概念、特点、程序等作一介绍，希望能对这两类业务的推广与普及有所裨益。 第一节 进口贸易融资 进口贸易融资是银行贸易外汇业务的一个重要组成部分。这类融资结合进口贸易各种结算方式，根据国家外贸信贷方针、政策，接受外资企业的申请，提供进出口贸易结算资金融通的便利，以利于进出口贸易的发展。 一、进口贸易融资的主要形式 (一)开证额度(Limits for Issuing Letter of Credit) 跟单信用证是国际贸易中一种常见的结算方式。它的主要作用是通过银行作为中介人，来调解和消除买卖双方之间的互不信任心理。由于开证银行代进口商承担了有条件的付款责任，所以出口商只要满足了信用证的规定和要求，提交了严格相符的全套单据，便可保证收回货款。因此，银行均把开立信用证视为一种授信业务。 进口商(即开证申请人)必须向银行提供保证金、抵押品或担保书，银行才会考虑为该进口商开出信用证。为方便业务，对一些资信较好、有一定清偿能力的客户，银行通常根据客户提供抵押品的数量和质量及其资信状况，核定一个相应的开证额度，供客户循环使用，客户在额度内申请开立信用证时，可免收或减收保证金。 银行根据自己的实际业务需要，对开证额度进行分类。其基本类型主要有以下两种：普通信用额度(General L/C Limit)和一次性开证额度(One time L/C Limit)。前者是指银行订立额度后，客户可以无限次地在额度内委托银行对外开出信用证，额度可循环使用，银行根据客户的资信变化和业务需求变动随时对额度作必要的调整。 后者是银行为客户的一个或几个贸易合同核定的一次性开证额度，不得循环使用，客户通过一次性开证额度可以弥补普通开证额度不能满足大宗交易需要这一不足或可避免普通开证额度的大量占用对其正常经营可能带来的影响。 客户每次申请开证时都应向银行提交开证申请书，银行除审查开证额度是否足够外，为维护银行信誉和资金安全，通常还要重点审查以下几个方面：货物的性质及变现能力、货物保险、对物权单据的控制。如发现开证申请书中的开证条款对银行和客户利益构成了潜在的威胁，银行就有权要求客户加入一些保护性条款或拒绝受理开证申请。 (二)信托收据（Trust Receipt） 1.信托收据的含义 所谓信托收据是指进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。 这里银行是信托人(Truster)，代表委托人掌握物权；进口商是被信托人或受托人(Trustee)，代表信托人处理货物。 进口商以银行受托人身份代办提货、报关、存仓、保险等手续，货权仍属银行所有；如果货物出售，则货款将存入银行。此后，进口商在汇票到期时向银行偿付票款，收回汇票，赎回信托收据。这时，该项融资业务即告结束。 2.跟单托收中信托收据的应用 在远期付款交单托收结算方式中，进口商在承兑汇票之后、付款到期之前，是自己寻求融资的时间。有时候汇票的到期日会远迟于到货日，因为卖方对风险持谨慎态度，仅愿意承受较长期的资金负担，但不愿以承兑交单方式成交。因为承兑交单方式在货到目的港以后会因买方尚未付款，银行不予交单，货物可能被卸在港口而使卖方遭受风险，甚至被海关罚款，所以实际上是不可行的。 买卖双方之所以仍然签订这类合约，是因为进口方和代收银行之间已有约定，当货物到达后，买方在付款前出具一张信托收据向代收行(即信托人)借取单据以提取货物。代收行有保管好单据的责任，同意进口方凭信托收据借单，其实是代收行为进口方提供了到期付款的信用担保。倘若进口方提货后到期不能付款，则代收行应承担付款责任。所以，这种方式是以代收行提供信用为前提的，它使进口方得到了资金融通，当然进口方的信