工业财务状况表培训课件.ppt

一、B103报送说明 填报范围：年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位 网报单位通过北京统计数据集中采集平台填报 一、B103报送说明 报送时间 企业完成填报：2012年2月29日前 二、B103报表变化 1. B103表取消“固定资产净值”、“长期投资合计”、“长期债权投资合计” 3个指标 。 2. B103表增加14个指标， 调整5个指标 。 二、B103报表变化(增加和取消指标） 二、B103报表变化（调整名称的指标） 二、B103数据来源 三、B103指标解释（一）新增的指标 1.年初产成品（006） 根据会计“产成品”科目的年初余额数填报。 （一）新增的指标 2.年初（末）在产品 （007/008） 指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。根据会计“在成品”科目的年初余额数(/年末余额数)填报。 （一）新增的指标 3.可供出售金融资产（453） 执行2006年《企业会计准则》根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 （一）新增的指标 4.持有至到期投资（454） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。 （一）新增的指标 ５.投资性房地产（455） 执行2006年《企业会计准则》的企业根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 （一）新增的指标 ６.应付职工薪酬(贷方累计发生额)（476） 该科目借方登记实际发放职工薪酬数额 该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬数额。 期末余额贷方反映应付未付的职工薪酬 应付职工薪酬会计科目包括： （一）新增的指标 应付职工薪酬： 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 （一）新增的指标 7.土地和固定资产支出（161） 指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 （一）新增的指标 8.土地购置支出（162） 根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）”本期金额数填报。 9.房屋和建筑物支出（163） 根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物”本期金额数填报。 （一）新增的指标 10.机器设备支出（164） 根据会计科目“固定资产——机器设备”本期金额数填报。 注意：机器设备支出≤固定资产原价(020) －累计折旧(022) 11.运输工具支出（165） 指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产——运输工具”本期金额数填报。 （一）新增的指标 12.其他费用支出（166） 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。 审核关系161=162+163+164+165+166 （一）新增的指标 13.固定资产折旧（本年折旧）（023） 根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填报。包括投资性房地产中提取的本期累计折旧数。 容易出现的错误： 填成“累计折旧” 用“累计折旧”期末数减期初数倒挤 固定资产折旧新增审核： 固定资产折旧= 制造费用中“折旧费”（609） +销售费用中“折旧费 （647） +管理费用中“折旧费 （657） 从业人员包括：  1. 从业人员平均人数（340） 　指期末最后一日24时在本单位中工 作，并取得工资或其他形式劳动报酬 的人员数。该指标为时点指标，不包 括最后一日当天及以前已经与单位解 除劳动合同关系的人员，是在岗职工、 劳务派遣人员及其他从业人员之和。 注意：B103表从业人员平均人数（340）与I104表从 业人员平均人数（14）要一致。 从业人员包括： 1. 在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支