内部审计培训要点分析.ppt

审计发现的表面现象 3、数据异常 1）异常的存货短缺或调整，异常的库存增加或减少； 2）异常的实物损耗率，异常的残次率或成品率增少； 3）异常的产品积压，异常的销售退回或购货退回波动； 4）异常的往来款变动，异常的费用率波动； 5）其他异常的数据关系及波动。 真实的数据记录往往反映真实的业务结果，如果业务没有特殊变化，数据间关系均能够保持正常或平稳，若数据存在重大异常变动且无合理解释，可能存在舞弊等现象，审计人员应该予以关注。 内审常见误区 2 1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。 2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设备价格XX元。 4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合格率上升。 审计结论以及建议如下：该公司流程执行混乱，流程执行不到位，建议相关负责部门按照公司的现行的SOP或者制度严格执行。 对某子公司进行例行审计发现如下： 内审常见误区 2 案例剖析 1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进行分析与管理。 内审常见误区