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文件汇编 目录 1. 内部审计实务指南——高校内部审计（征求意见稿 ……2 2. 内部审计具体准则第5号——内部控制审计 ……………61 3. 内部审计具体准则第21号——内部审计的控制自我评估法 ………………………………………………………………65 4. 内部会计控制规范——基本规范（试行） ………………68 5. 内部会计控制规范——货币资金（试行）…………………73 6. 内部会计控制规范——工程项目（试行）…………………77 7. 重庆大学内部控制审计实施办法……………………………82 内部审计实务指南第×号—高校内部审计 （征求意见稿） 第一章??????? 总则 第一条 为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。 第二条 本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对本单位与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、控制、咨询，旨在规范管理、防范风险、创造效益，从而促进本单位事业目标的实现。 第三条 高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上）应设置独立的内部审计机构。 第四条 高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、基建、信息系统等方面