一企业所得税涉税政策实务.资料.ppt

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 依据上述规定，该企业2014年12月取得的固定资产清理收入，应全额并入企业当期取得的应税收入中，按规定的应税所得率计算应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。该公司2014年应税收入额=2500万元，应税所得率为12%，公司2014年企业所得税应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=2500×12%=300（万元），应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=300×25%=75（万元）。 2、核定征收企业所得税相关问题的处理 （1）应税收入的确认 （2）年度中发生偶然大额非主营收入如何处理 （2）年度中发生偶然大额非主营收入如何处理 问：核定征收企业年度中发生的偶然的大额非主营收入，如房屋土地出让、搬迁收入等，如何调整其应纳税所得率？ 如何理解国税发〔2008〕30号（《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》“第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。”） 变化达到20％的，及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率的规定，具体调整标准是什么，执行