财务制度-固定资产管理办法概述.docx

资产管理办法 固定资产管理办法 总则 为了加强公司固定资产的管理，保障固定资产的安全和完整，防止固定资产流失，提高固定资产的使用效益，根据国家相关资产管理规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。 公司对为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产，作为“固定资产”核算。为了简化账务处理，对于单项价值较小的固定资产，各公司在不影响会计信息质量的前提下可以参照低值易耗品的处理方法进行管理和核算。单项价值较小的认定标准一般为不超过2000元。 固定资产管理应当坚持“资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合”的原则；坚持“统一政策、责任到人、物尽其用”的原则。 公司实行固定资产管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，在固定资产投资预算、购置、验收、付款、使用、处置等管理环节中，应当做到职责明确、相互制约、手续完备。 固定资产管理机构和日常管理 固定资产管理机构及职责如下： 总经理统一领导公司固定资产的管理工作。 办公室作为公司固定资产的一级管理机构，负责固定资产的综合管理，固定资产原始卡片的填写和保管，建立固定资产台账和财务部门定期核对。受理、审核固定资产的购置、调拨、报废、转让或出让处置等相关事项及固定资产购置的具体实施；对各部门固定资产管理情况进行指导、检查和评估，定期进行盘点，并向总经理报告。 公司本级的计算机等电子设备由本级信息办进行管理。 财务部门协助办公室进行固定资产的管理工作，负责固定资产的价值核算，建立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产的购置、调拨、报废、转让或出让处置等事项进行账务处理和财务核算，分类对固定资产计提折旧，配合办公室进行定期盘点。 资产使用部门作为公司固定资产的二级管理机构，负责本部门固定资产实物使用和管理、日常维护保养等日常管理工作。各部门应配备思想素质好、责任心强的专（兼）职资产管理员，确保所管固定资产的安全、完整。资产管理员工作发生变动时必须完备交接手续，并报办公???备案。 公司应健全固定资产总账、明细表、固定资产卡片（ HYPERLINK \l _附件3：固定资产卡片 附件3固定资产卡片格式），加强财务核算与实物管理。 固定资产应按单位统一编码进行编号，订上号牌，做到“资产定号、保管定人、管理定户”。 资产使用部门应加强对因工作需要配备给个人使用的固定资产的管理，严格履行领用和交还手续，确保其安全完整。在发生人事变动时，应完成固定资产交还手续，并经所在部门资产管理员、部门领导及办公室签字确认后，人力资源部门方予办理相关手续。 固定资产的购置 固定资产购置程序如下： 使用部门填写“固定资产购置申请单”（ HYPERLINK \l _附件4：固定资产购置申请单 附件4），经所在部门领导签署意见后按如下流程进行审批：办公室→财务部门→主管副总→财务总监→总经理→董事长。 对于电脑等电子设备可由办公室发起购买申请。 固定资产购置审批权限如下：预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批。预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由董事长最终审批。未编制预算的资产购置，由董事长最终审批。车辆购置见第二节《车辆购置管理办法》。 完成上述审批程序后，办公室方可组织采购并由财务部门在“固定资产购置申请单”批准的金额内按实支付费用。未按流程审批即自行购置资产的，财务部门不予支付或报销款项。 新购固定资产的验收、入库和出库： 办公室负责进行新购置固定资产的安装、调试，填写“固定资产管理卡片”，将固定资产编号、名称、型号规格、购买日期和价值等信息填入； 安装调试工作完成、经试用验证完全达到可使用状态，由使用部门或个人在“固定资产管理卡片”上签字。办公室及时办理相关费用报销手续，协助财务部门完成计价入账手续。 固定资产的处置 固定资产公司内部调拨（部门之间）: 固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人）与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入库，填写“固定资产管理卡片”上的归还信息； 调入部门（个人）再向办公室申请领用，填写“固定资产管理卡片”上的领用信息； 办公室和财务部门核实调转资产的编号、型号规格和数量，更新各自的固定资产台账和进行必要的财务处理。 固定资产对外转让（公司之间）: 办公室组织相关部门及专家对拟转让固定资产进行鉴定、评估，并出具评估意见和价值，评估价作为设备转让的参考价。 办公室填写“固定资产对外转让审批表（ HYPERLINK \l _附件5：固定资产对外转让审批表 附件5）”，并附上固定资产评估意见，固定资产原使用部门、办公室、财务部门签署意见，报主管副总、财务总监、总经理批准，原值10万元以上的还须经董事长批准后方可实