丰台地税汇缴宣讲程序介绍.pptVIP

问：高新技术企业证书有效期为2010年11月至2013年11月，企业不可以使用2010年证书进行2013年度的减免税备案。如果证书到期日为2013年11月份，1-11月份所属季度是否可以享受高新优惠？ 答：如企业证书有效期为2010年11月至2013年11月，企业能享受高新技术优惠政策的年度是2010、2011、2012，不能使用2010年证书进行2013年度的减免税备案。根据《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）规定，高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%税率预缴。 扣除类问题解答 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 问：企业在进行高新技术企业认定时研究开发费用总额占销售收入总额的比例是要求近三个会计年度每一年度的比重皆不低于相应比例还是近三个年度的研究开发费用发生总额占比不低于相应比例。 　例：某企业近三个会计年度销售收入皆为1000万元，每一年度的研究开发费用发生额为45万元、60万元和80万元，近三年度发费占销售收入总额的比例为6.33%，不低于6%；但该企业其中一个年度的研发费用占销售收入的比例为4.5%，低于6%的规定比例，该企业是否符合认定为高新技术企业的条件？ 　答：是指近三个年度的研究开发费用发生总额占比不低于规定比例，即近三个会计年度的研究开发费用之和占销售收入之和的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ?最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； ?最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。上例研发费用占销售收入的比例符合要求。 扣除类问题解答 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 税务 审计 资本市场税收 税收个案的解决 税务分歧协调 税务 诊断 税务 顾问 我们的服务 ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 我们的服务 ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 我们服务的部分客户 鑫税广通 NFCTA 王进 公司咨询热线 63722508 赵珊 免税收入——符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 《企业所得税法》及其《实施条例》 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税 [2009] 69号） 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函[2010]79号） 国家税务总局公告2011年第34号 免税收入专题——政策依据 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 工资薪金——是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 工资薪金与福利费专题 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 例一 问：企业所得税工资薪金支出与个人所得税明细申报的关系？个税明细申报工资额是否可以作为企业所得税工资薪金支出的税收金额？ 安全奖等直接进费用科目，没有通过“应付工资”等科目核算，未代扣代缴个人所得税，则此部分工资性支出是否属于合理工资薪金在企业所得税前扣除？ 工资薪金与福利费专题 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 答：代扣代缴个人所得税是判定的原则之一，但合理的工资薪金支出还应满足按工资薪金制度实际发放、该员工在企业任职或受雇等其他条件。并非个税明细申报的工资额均可以作为企业所得税工资薪金支出在税前扣除。 按照《实施条例》第三十四条的规定，工资薪金定义，企业支付的安全奖虽未通过“应付工资”等科目核算，但属于税法规定的工资薪金支出。工资薪金支出应符合国税函[2009]3号第一条关于合理工资薪金支出的标准才可以从税前扣除。 工资薪金与福利费专题 * ?北京鑫税广通税务师事务所 保留一切权利 例二 问：职工工资薪金中每月发放的住房补贴，是认定为工资薪金还是福利费？ 问题的争议点：1.国税函[2009]3号文对于福利费内容的列举，如果在工资中体现，是否一定要从工资明细中调整到福利费中进行额度计算与比较。2.国税函[2009]3号与财企[2009]242号文对工资薪金的处理口径不同，242文也认可税法优先的原则。但上述企业用主管政府部门批复的工资额度发放的补贴，与242号文的表态是否说明了调整的正确？ 工资薪金与福利费专题 * ?北京鑫税广通税务师事务