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企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- ?企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- * 相关机构或人 员串通舞弊 董事、监事、经理 及其他高级管理人 员滥用职权 未经授权或采取其他不 法方式侵占、挪用 企业资产、牟取 不当利益 在财务会计报告和信息 披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者 重大遗漏 反舞弊工 作的重点 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 内部监督 专项监督 在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查 日常监督 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 内部监督 企业内部控制基本规范之--- 企业内部控制基础知识培训 （第一课）： 发文部委： 企业内部控制基本规范 NO.1 NO.2 NO.3 NO.4 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制鉴证指引 企业内部控制规范体系构成 企业内部控制基本规范 第一章 总则 第二章 内部环境 第七章 附则 第六章 内部监督 第五章 信息与沟通 第三章 风险评估 第四章 控制活动 适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业 总 则 行业名称 指标名称 计算单位 大型 中型 小型 工业企业 从业人员数 产品销售收入 资产总额 人 万元 万元 2000及以上 30000及以上 40000及以上 300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 300以下 3000以下 4000以下 建筑业 从业人员数 产品销售收入 资产总额 人 万元 万元 3000及以上 30000及以上 40000及以上 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600以下 3000以下 4000以下 零售业 从业人员数 产品销售收入 人 万元 500及以上 15000及以上 100-500以下 1000-15000以下 100以下 1000以下 批发业 从业人员数 产品销售收入 人 万元 200及以上 30000及以上 100-200以下 3000-30000以下 100以下 3000以下 企业内部控制基本规范之--- 内部控制目标 ?合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ?提高经营效率和效果 ?促进企业实现发展战略 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制的原则： 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制要素： A 控制环环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 E 内部监督 总 则 企业内部控制基本规范之--- (一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 总 则 企业内部控制基本规范之--- (四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 (五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 总 则 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各 责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评 体系，促进内部控制的有效实施。 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则