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第二章 增值税 学习情景一 税法总论 案例导入 2012年全国财政收入117210亿，财政收入中的税收收入100601亿元，增长12.1%，占财政总收入的85.83%。 2013年全国财政收入129143亿，财政收入中的税收收入110497亿元，增长9.8%，占财政总收入的85.56%。 印花税“半夜鸡叫”凸显税法法定原则失灵 2007年，长期受着熊市折磨的中国资本市场终于开始出现了一轮牛市 行情，从年初到4月份，沪深两地股指都已出现了80%以上的升幅，2006年 底上市股票的平均股价还在5元左右，但4个月后的平均股价已经达到12元。 　于是，在5月29日深夜，由财政部出面发布一项新政，将股票交易印花税 税率由原来的1‰上调至3‰ 。这一消息犹如给正处于狂热的股市兜头浇下 了盆冷水，5月30日沪深两地股市开盘后，股指瞬间出现大暴跌，至当天收 盘，上证综指下跌281点，跌幅高达6.5%，流通市值一天蒸发42532亿元，许 多投资者被深套其中。财政部的这个突然袭击是在半夜作出的决定，投资者 将其称为“半夜鸡叫”。在财政部这个决定作出之前，实际上政府要上调印花 税的消息已经风传，但就在一个星期前，财政部的官员却通过媒体向外表 示，没有上调印花税这回事。 　　事实上，在“5·30”风波过去以后，沪深股市出现了更为疯狂的投机炒作 狂潮，上证指数达到了史无前例的6124点高度。面对这股狂潮，管理部门反 而束手无策了。但这种失去理性的暴涨必然会带来暴跌，在6124点之后，中 国资本市场便出现了一轮史无前例的暴跌，上证综指在一年后下跌到了1664 点的最低点，其惨烈程度在市场建立以来还是第一次出现。 自行车使用税将取消 北京自行车牌照面临终结 买了自行车，就要登记上牌照，同时还要交 付自行车使用税。每年市交管局、市公关局、市 地税局都需要投入大量的财力，来进行自行车的 管理。 　 北京市地税局的一份统计数据表明，1992年 到2000年9年间，无论是登记在册的自行车数 量，还是征收来的自行车使用税款基本上都是呈 逐年下降的趋势，而在2002年，地税局的征收成 本已经达到了实际征收税款的30%-40%，而如此 高成本收上来的自行车税还不到北京市税收的 0.4‰，因此2004年年初北京地税取消了自行车使 用税。 超额累进税率—个人所得税（工资薪金所得） 超率累进税率—土地增值税 1、税收的特征中，（　）是核心。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.特定性 2、纳税人是指直接（　）的单位和个人。 A.最终负担税款 B.负有纳税义务 C.代收代缴税款 D.向税务机关缴纳税款 3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（　）。 A.征税对象 B.税目 C.纳税环节 D.纳税人 4、下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是确认不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.税目是对课税对象量的界定 D.税率反映了征税的广度 5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 6、下列税种中属于流转税的是（　）。 A.契税 B.关税 C.资源税 D.房产税 7、下列税种中，使用超率累进税率的是（　）。 A.企业所得税 B.个人所得 C.城建税 D.土地增值税 8、以下税种属于中央税的是（ ）。 A．增值税 B．关税 C．营业税 D．个人所得税 9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（ ）。 A．税法主体 B．税法客体 C．税法内容 D．税法事实 10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（　）。 A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.工商管理机关 11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（ ），属于（　）。 A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免 12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。 （ ） 13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。 （ ） （二）税收法律关系的产生、变更和消灭 （二）税收法律关系的产生、变更和消灭 1. 2. 3