新认定增值税一般纳税人知识培训讲述.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * 辅导期一般纳税人增购买增值税专用发票 辅导期一般纳税人 每月正常购票一次后，发票不够用，需要按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%到税务机关预缴税款才可购买发票 （1）开票系统抄税 （2）税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡 （3）填写票种核定申请审批表 申报、抄税、认证、缴税流程 纳税人每个月15号前的申报流程无论是网上报税还是上门报税均包括以上四个步骤（IC卡抄税、申报、缴税、清卡），四个步骤全部完成才算是完成申报工作。在每月的申报期内，总是有纳税人已申报但系统显示未抄报税，这主要是由于纳税人已申报但未及时缴纳税款导致防伪税控系统无法清卡造成，这种情况需要纳税人缴款后到亲自办税厅办理清卡业务才算完成当月抄报税业务。 抄税 　是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 报税 报税，是纳税人抄税后通过IC卡向税务机关报送开票数据电文的操作。报税可分为网上报税和上门报税 申报 申报，是纳税人将增值税纳税申报电子信息报送税务机关，并划缴税款的行为。 将开具的发票的存根联信息抄至IC卡 存根联报送国税系统 做申报表、申报、缴税 一、 申报征收 二、网上报税及申报(条件是：有IC卡、CA证书) 抄税 网上上传销项数据（报税） 网上申报 网上缴税 是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 网上解锁清卡 通过“防伪税控”将IC卡资料上传到金税工程系统 如果网上不能清卡，请到税局前台清卡 生成申报文件 电子申报数据生成申报文件 用CA证书在网上的电子申报系统申报 三、上门报税及申报 抄税 上门申报及缴税 是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 携带税控IC卡和税务登记证副本、电子申报软件生成的电子申报数据、 申报表一式两份。 上门解锁清卡 纳税人每个月15号前的申报流程无论是网上报税还是上门报税均包括以上四个步骤（IC卡抄税、申报、缴税、清卡），四个步骤全部完成才算是完成申报工作。 申报时间：原则上统一在次月的1－15日，在纳税期内遇法定节假日，抄报税和申报期限可同时顺延（遇最后一日为法定节假日的，顺延1日） 在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的，按休假日天数顺延）。 注意 一般纳税人享受增值税减免优惠的，必须先备案，后开票，然后进行申报。否则不予享受优惠政策。 一般纳税人在销售自己使用过的固定资产申报时请在申报表第5栏、21栏及23栏填好相应数据。（纳税人填写申报表前请注意参考减免税批复书背面的申报说明） 一般纳税人在更正申报时，没有即征即退业务的企业请不要在申报表“即征即退货物及劳务”栏填列数据。（此类错误不能更正操作） 其他注意的申报事项 海珠国税税务学堂 发票认证 纳税单位应于每月结束前的工作日内完成当月的发票认证工作 认证途径： （1）网上认证：由金税公司提供网络及技术支持 好处：不用跑税务局，发票破损也可认证，不受时间限制。 （2）办税服务厅窗口认证：携带发票抵扣联交到办税服务厅窗口由工作人员认证。 第二部分 扫描认证 一、网上扫描认证 二、上门扫描认证 三、抵扣期限和有关规定 一、网上扫描认证 网上认证系统要求纳税人必须开通网上认证业务，各单位可根据各自业务量选择购买扫描仪或手工输入上传认证。 扫描进项发票并将数据上传到网上办税大厅认证。 通过网上办税大厅对认证发票查询认证结果并打印“认证结果通知书”。 扫描和上传 查询 下载 网上扫描流程如下： 通过网上办税大厅下载认证结果，并导入电子申报系统。 注意事项：认证结果每月只有一次确认的机会，在查询时，若发现上传的发票与认证的结果有差异时，请不要按“确认”，过几天再查询。 　对未通过认证的发票，重新上传认证或到主管税务机关办税大厅进行扫描认证。 二、上门扫描认证 上门扫描认证就是纳税人携带抵扣联原件到税局前台认证。要注意以下几个问题： 1. 一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票，税控版机动车销售统一发票抵扣联必须在认证通过后才能申报抵扣。 2.税务机关在每个月内的所有工作日受理纳税人增值税专用发票，公路、内河货物运输业发票和机动车销售统一发票的上门认证。 3.公路、内河货物运输发票抵扣联原件，必须上门认证，或通过ARM自助一体机认证，认证通过后回到电子报税系统中手工录入方能抵扣。 ４.海关进口增值税专用缴款书应在电子申报软件中生成电子数据，通过上门或网上报送方式申请稽核比对。 三、抵扣期限和有关规定 　　　纳税人取得的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180日内到网上或税务机关办理认