现金流量表英文课件讲述.ppt

Cash flow statement Cash flow statement The importance of cash Topic Features of cash flow statement Comparison between Income statement and Cash flow statement Format Relationship between the three financial statements Importance of cash What are responsible for the success and failure of a business? Case study /society/201008/75016bea-5b84-472e-a1c0-177b643a46db.shtml “10年前的民营企业，现在还活着的不到20%。主要问题其实不是管理不善，而是财务危机——投资失误导致资金紧张，最后资金链断裂。 ” “最怕现金流出问题 ” The position of Cash Flow Statement A recent addition to the set of financial statements No regulation Any financial information contained within these two statements Can Income Statement answer the cash question? 钱 赚钱 赢利 “赚钱”，“赢利” 日本从美国进口BBQ烤炉进行销售。一台烤炉的采购价格是10 000日元，计划以每台15 000日元的价格出售。这样每售出一台烤炉就能得到5 000日元的赢利。 假设4月份进货10 000台烤炉，到12月的时候销售出去6 000台。那么在这种情况下，本年度的销售情况（损益表）如何编制？ BBQ烤炉的损益表 营业额＝15 000日元×6 000台＝9 000万日元 成本＝10 000日元×6 000台＝6 000万日元 赢利＝9 000万日元－6 000万日元＝3 000万日元 会计学角度： 进货、销售额 进货：已经支付了1亿日元的现金 销售额却只有9 000万日元 资金环节：1000万日元的赤字 金融学角度： “赚钱”vs.“赢利” 真正的商业活动注重的是： 数字意义上的赢利 最终的真实收入 “赚钱”和“赢利”一样吗？ “赚钱”不等于“赢利” 是资金的流动。 “赢利”的一个麻烦 数学家、统计学家和会计师同时接受面试官的提问。面试官的问题是“2＋2等于几”。 “等于4。” “应该等于4，其误差无限趋近于零。” “能不能让他们先暂时回避一下”，“你想让2＋2等于几？” Depreciation derivation For example: 10万日元购入的榨汁机，耐用期为5年 定额法：产生2万日元的减价折旧费，最后卖出时产生了1万日元的赢利。 定率法：减价折旧费按照投资额的一定折旧率[（1／耐用年数）×250%＝0.5]计算，是5万日元，产生2万日元的赤字 会计学规则在不同国家有不同的计算方式。 In-class activity: income vs. cash How profit and cash for a period may be affected differently by particular transactions or events. The following is a list of business/accounting events. In each case, state the effect (increase, decrease or no effect) on both profit and cash. Effect On profit on cash Repayment of a loan none decrease Making a sale on credit increase none Buying a non-current asset for cash none decr