第十章中间业务概述.pptVIP

第十章 中间业务 第一节 中间业务概述 一、 中间业务的含义 中间业务——是指不构成商业银行表内资产或负债，形成银行非利息收入的业务。 5.1.2 中间业务的特点 不需要银行提供资金。 以收取手续费为主要目的。 风险低。 以接受客户委托的方式开展业务。 二、中间业务的分类 支付结算类中间业务 代理类中间业务 担保类中间业务 承诺类中间业务 5.1.5 中间业务的分类 三、中间业务的特点 以接受委托的方式开展业务 服务与资金分离 风险低、收益高 业务范围广 第二节 代理类业务 一、会计科目的设置 “代理业务资金”：用于核算代理业务中收到的各类款项 “代理业务占款”：用于核算代理业务中运用或占用的款项 “中间业务收入”：用于核算银行办理各类中间业务取得的手续费收入 二、代理收付款业务的处理 （一）代收电话费 电信公司在代理银行开设收费账户，其他银行网点代收的电话费集中汇集到收费账户。 1. 经办行营业网点受理业务 借：现金（或活期储蓄存款） 贷：代理业务资金—代收电话费 借：代理业务资金—代收电话费 贷：辖内往来 2.收费账户行 借：辖内往来 贷：单位活期存款—代收电话费专户 收到电信公司划来的手续费 借：单位活期存款（或存放中央银行款项） 贷：中间业务收入—代收电话费 （二）代发工资 银行首先与企业签订代发工资协议书，明确双方的责任和义务，然后企业到银行为每名职工开办一张储蓄存折或储蓄卡，每月交将工资总额划入指定账户，银行依据单位的工资清单将款项转入对应的个人账户。 当银行从企业职工账户扣款时 借：单位活期存款—某企业 贷：代理业务资金—代发工资 将款项发放到职工个人账户时 借：代理业务资金 贷：活期储蓄存款—某职工 三、财政代收代缴业务 （一）业务流程 （二）业务要求 1.签订协议 2.开设账户 3.专用票据 4.主办行制度 （三）账务处理 1. 代收网点的处理 借：现金（单位活期存款） 贷:代理业务资金—财政代收业务 当日营业终了，代收网点将收妥的行政事业性收费或罚款，上划到主办行 借：代理业务资金—财政代收业务 贷：辖内往来—财政代收业务 2. 主办行的账务处理 主办行收到代收网点划来的资金时 借：辖内往来 贷：待结算财政款项—行政事业性收费或罚款 主办行直接代收行政事业性收费或罚款 借：现金（单位活期存款） 贷：待结算财政款项—行政事业性收费或罚款 主办行通过同城清算系统划拨至国库或财政专户 借：待结算财政款项—行政事业性收费或罚款 贷：存放中央银行款项或清算资金往来 四、代理证券业务 客户通过银行即可办理证券买卖业务，分为银证转账和银证通（已取消）。 银证转账业务是个人投资者向证券公司及银行提出申请，将个人的银行存款账户和证券公司的保证金账户建立关联，客户可通过银行或柜台交易等渠道进行指定存款账户与保证金账户之间的款项划转。 资金从银行转入证券公司 借：活期储蓄存款 贷：单位活期存款—*证券公司保证金 资金从证券公司转入银行 借：单位活期存款—*证券公司保证金 贷：活期储蓄存款 五、代理保险业务 （一）收取保费 借：现金（个人储蓄存款） 贷：代理业务资金—代收保险费 （二）划转保费 借：代理业务资金—代收保险费 贷：辖内往来 主办行收到经办网点划来的保费，并将本网点代收的保费按日转入指定的账户 借：辖内往来 贷：代理业务资金—代收保险费 借：代理业务资金—代收保险费 贷：单位活期存款—某保险公司 （三）收到代理手续费 借：单位活期存款—某保险公司 贷：其他应付款—应付其他网点手续费 中间业务收入—代理保险手续费收入 将手续费划转其他代理网点 借：其他应付款—应付其他网点手续费 贷：辖内往来 代理网点收到划来的代理手续费 借：辖内往来 贷：中间业务收入—代理保险手续费收入 六、代理国债业务 （一）出售国债 借：现金（活期储蓄存款） 贷：代理业务资金—代理国债款项 同时，登记表外科目 付：开出凭证式债券 （二）资金上划 网点的会计分录： 借：代理业务资金—代售国债款项 贷：电子汇划往来 分行收到款项 借：电子汇划往来 贷：代理业务资金—代售国债款项 分行将资金上划总行 借：代理业务资金—代售国债款项 贷：电子汇划往来 总行收到国债资金款 借：电子汇划往来 贷：代理业务资金 总行按期向财政部缴付承购的国债款项 借：代理业务资金—代收国债款项 贷：存