创业板上市公司规范作内部控制—对外担保.docVIP

创业板上市公司规范运作之内部控制—对外担保行为 1、对外担保的概念、原则及禁止行为 上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。金融类企业不包括。《关于规范上市公司对外担保行为的通知》证监发[2005]120号。 上市公司为他人提供担保应当遵守平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。任何单位和个人不得强令上市公司为他人提供担保，上市公司对强令其为他人提供担保的行为有权拒绝。上市公司不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》（2000年6月6日?证监公司字[2000]61号） 控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（2003年8月28日 证监会 国资委 证监发[2003]56 号） 2、上市公司章程应明确、公司需完善内部控制制度 上市公司应按照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《创业板上市规则》以及本所其他相关规定的规定，在《公司章程》中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批