法律风险防范与企业内控制度讲课.ppt

法律风险防范与企业内控制度 目 录 专题一 企业法律风险及其管理 专题二 企业内控管理体系 ——以COSO和公司治理为中心 “其实并不是GE的业务使我担心，使我担心的是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦。” “公司管理人员有责任管理法律风险！” ——美国通用电气公司原总裁杰克·韦尔奇 专题一 企业法律风险及其管理 一、风险与法律风险导论 二、中国企业法律风险防范现状 三、法律风险的影响因素：路伟律师所等实证研究 四、法律风险的类型 五、法律风险的管理 六、法律风险指标体系 一、风险与法律风险导论 （一）风险：文明的火山 （二）现代社会最重要的特征：风险社会 现代社会与传统社会的最大区别之一在于风险不断产生，而且无法根除。 德国社会学家贝克1986 年提出“风险社会（risk society） 概念。 1、风险的影响范围急剧扩大 2、风险不可控 3、制度风险突出 企业经营会面临哪些风险？ （三）什么是法律风险 《巴塞尔新资本协议》（The New Basel Capital Accord） 法律风险：“包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。” （四）法律风险防范的意义 （魏文侯）曰：“子昆弟三人，其孰最为善医？”扁鹊曰：“长兄最善，中兄次之，扁鹊最为下。”魏文侯曰：“可得闻邪？”扁鹊曰：“长兄于病视神，神未有形而除之，故名不出于家；中兄治病，其在毫毛，故名不出于闾；若扁鹊者，镵血脉，投毒药，副肌肤间，而名出闻于诸侯。” 魏文王问扁鹊：“你们家兄弟三人医术到底谁最好呢？” 扁鹊回答说：“我大哥最好，二哥其次，我最差。” 文王再问：“那为什么你最出名呢？” 扁鹊回答说—— 我大哥治病，是治病于病情发作之前。一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家的人才知道。我二哥治病，是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治小病，所以他的名气只及于本乡里。而我扁鹊治病，是治于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此渐渐响遍全国。 《汉书·霍光传》：客有过主人者，见其灶直突，傍有积薪。客谓主人：“曲其突，远其徙其薪；不者，将有火患。”主人嘿然不应。居无几何，俄而家果失火，邻里共救之，幸而得息。于是杀牛置酒，谢其邻人，灼烂者在于上行，余各以功次坐，而不录言曲突者。人谓主人曰：“乡使听客之言，不弗牛酒，弱亡火患。今论功而请宾，曲突徙薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶？”主人乃寤而请之。 　　有一个过访主人的客人，看到（主人家）炉灶的烟囱是直的，旁边还堆积着柴草，便对主人说：“把烟囱改为拐弯的，使柴草远离（烟囱）。不然的话，将会发生火灾。”主人沉默不答应。不久，家里果然失火，邻居们一同来救火，幸好把火扑灭了。于是，（主人）杀牛置办酒席，答谢邻人们。被火烧伤的人安排在上席，其余的按照功劳依次排定座位，却不邀请提“曲突”建议的客人。有人对主人说：“当初如果听了那位客人的话，也不用破费摆设酒席，始终也不会有火患。现在评论功劳，邀请宾客，（为什么）提‘曲突徙薪’建议的人没有受到答谢、恩惠，而被烧伤的人却成了上客呢？”主人这才醒悟去邀请那位客人。 总法律顾问的职责 企业管理的三个支柱 二、我国企业法律风险防范现状 （一）现状 中国企业所支出的平均法律事务费仅占企业总收入的0．02％。 美国企业的法律费用标准基本是企业支出的平均法律风险费用占总收入的1％。 2009年，其统计范围内的1734家上市公司，法律风险成本高达621亿。 ——《中国上市公司法律风险实证研究报告》 截至2011年6月底，在120户中央企业中， 有117户建立了总法律顾问制度，占98%。 在1155户中央企业重要子企业中，有1058户建立了总法律顾问制度，占92%。 中央企业规章制度法律审核率平均达到97.3%, 经济合同法律审核率平均达到98.1%， 重要决策法律审核率平均达到99.4%。 ---2011中央企业法制工作会 每10亿美元营业收入对应的公司法律顾问人数 每千名雇员所对应的公司法律顾问人数 （二）企业法律工作理念和模式的彻底转变 1、事后——事先 《国有企业法律顾问管理办法》第一次正式提出“企业法律风险”一词。法律顾问的工作原则：以事前防范法律风险和事中控制法律风险为主，事后法律补救为辅。 2、局部（个案）——全面 3、被动——主动 4、服务——管理 说明: = 第一级：美国、加拿大、欧盟、澳大利亚、日本 = 第二级： 东亚、东盟、印度、中南美洲、俄罗斯