第七章会计账薄.ppt

第七章 会计账薄; 本章主要内容：阐述账簿的作用、种类 设置及其登记方法 本章学习目标：能熟练登记和利用账簿 本章重点： 各种账簿的内容、格式， 登记的依据、方法和规则 本章难点：各种账簿的登记方法 ;第一节 会计账簿的意义和种类;会计账薄;账簿分类;外表形式分类;账簿的内容;第二节 会计账簿设置与登记;日记账的设置与登记;日记账的登记方法;例:7-1,东方公司2003年6月1日发生如下现金收支业务(假定其月初余额为2000元): 1.张军报销差旅费1500元,交回余款500元; 2.支付行政办公费600元; 3.从银行提取现金2000元; 4.以现金800元支付甲材料运费; 5.以现金1000元支付职工福利费。 ;根据以上业务编制如下记账凭证(会计分录)并入账 (1)借:管理费用 1500 ( 现收1号) 库存现金 500 贷:其他应收款—张军 2000 (2)借:管理费用 600 (现付1号) 贷:库存现金 600 ; (3)借:库存现金 2000 (银付1号) 贷: 银行存款 2000 (4)借:材料采购—甲材料 800 (现付2号) 贷：库存现金 800 (5)借:应付职工薪酬---福利费 1000 (现付3号) 贷:库存现金 1000 ;图7-1 现金日记账 ; （二）多栏式日记账的设置和登记 现金（银行存款）日记账;现金（银行存款）收入日记账; 二、通用日记账的设置和登记 通用(分录)日记账 ;日记账的格式和登记方法 ①现金日记账 三栏式：设收入、支出、结余三个基本栏目 多栏式 ②银行存款日记账 三栏式、多栏式 ③普通日记账 规模较小、经济业务不多的企业，可使用普通日记账，满足需要，如企业规模较大，就不宜设置普通日记账。 ;分类账的登记;明细分类账;总分类账的格式和登记方法 常用三栏式：借方、贷方、余额 明细分类账的格式和登记方法 ①三栏式明细分类账　　适用于只进行金额核算的账户 ②多栏式明细分类账　　适用于???本费用类科目的明细核算 ③数量金额式明细分类账　既要进行金额核算，又要进行数量核算的账户 ; （一）不反映对应科目的三栏式总账的设置和登记； 总 账 会计科目:现金 第 页;二、多栏式总账的设置和登记 总 账 会计科目:在途物资 第 页; (账簿名称)应收账款 二级或明细科目:红星工厂 第 页; 二、数量金额式明细账的设置和登记； (账簿名称)原材料 二级或明细科目:甲材料 第 页;三、多栏式明细账的设置和登记。 (账簿名称)生产成本 二级或明细科目:A产品 第 页;会计循环的基本步骤;记帐凭证核算形式;日记总帐核算形式;科目汇总表核算形式;汇总记帐凭证核算形式;* 划线更正法 * 红字更正法 * 补充登记法;划线更正法：;账簿记录错误 记账凭证有错误 —— 应借应贷科目错误 应借应贷方向错误; 例:用银行存款支付银行结算的手续费50元。 会计人员编制记账凭证如下，且据之登账。 借：管理费用 50