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纳税基础作业2 一、单项选择题 1.关于车辆购置税的计税依据，下列税务处理正确的是（ C ）。 A.已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底盘发生更换的，不再缴纳车辆购置税 B.抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税 C.库存超过3年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格 D.免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。 解析：对已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。 拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的车辆，也应按同类型车辆的最低计税价格计征车辆购置税。 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年（含）以上的，计税依据为零。 2.单位购置车辆进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料包括（ ABD ）。 A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.企业注册资金证明 D.车辆合格证明正确答案：ABD解析：纳税人办理纳税申报时应提供以下资料的原件和复印件：车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明和税务机关要求提供的其他资料。 3.车船税按（ A ）征收。 A.年 B.月 C.季 D.半年 4.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按（ C ）计算应纳契税。 A.协议价格 B.市场价格 C.成交价格 D.评估价格 解析：我国土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据 5.下列继承已故张某的房屋人员中，应缴纳契税的是（ B ）。 A.张某的外祖父 B.张某的表弟 C.张某的姐姐 D.张某的祖母 正确答案：B 解析：张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人，因此继承其房屋时不需缴纳契税，而张某的表弟不属于法定继承人，应按接受捐赠缴纳契税。 6.下列应缴纳印花税的凭证是（ D）。 A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、运营许可证 B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、运营许可证 D. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证（应缴纳的仅限这五种） 7.对（ D）的情况，税务机关可以处以1万元以上5万元以下的罚款。 A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D.伪造印花税票，情节严重的 8.小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（ B ）。 A.可按6%抵扣进项税额 B.不得抵扣任何进项税额 C.可按10%抵扣进项税额 D.可按13%抵扣进项税额 9.下列各项中，应征收增值税的是（ C ）。 A.销售商品房 B.提供娱乐服务劳务 C.销售自来水 D.转让商标使用权 10.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ D ）。 A.购进农产品的进项税额 B.购进货物所支付运费的进项税额 C.购进货物所支付的进项税额 D.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额 二、多项选择题 1.下列各项中，可依法减免契税的有（ AB ）。 A.某市人民医院购买的医疗大楼 B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房 D.某大厦刚收购的营业大楼 答案解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。 2.契税纳税义务的发生时间为纳税人（ AB ）。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.纳税人取得土地、房屋权属转移凭证的当天 C.支付价格的当天 D.因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征或免征契税的，为改变土地、房屋用途的当天 3.下列应征进口关税的货物有（ AD ）。 A.运往境外加工复运进境的货物 B.正在国内举办展览会的进口汽车展品 C.外国政府无偿赠送物资 D.海关核准免验进口的货物 4.下列（ABCD ）的进项税额不能抵扣。 A.购进的固定资产