贸易公司出口账务处理.ppt

外贸公司出口账务处理流程;前言;外贸出口方式;2.外贸公司出口流程;出口退税主要系统;出口退税的流程;二.外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致，若一致，应在每个工作日的上午8：00-下午16：00向国税局提交电子信息。 三.根据主管税务机关要求，使用制定胡外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。 四.整理装订出口退税报表，单证成册，在规定胡申报时间内办理出口退税正式申报，若申报数据准确单证无误，报表一致，则通过审核，转入审批环节，若存在需要调整，更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。 五.对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序退库手续，外贸企业应根据银行退转胡出口退税退付凭证进行账务处理??至此申报完毕。 ;外贸企业出口货物退税申报报表;外贸企业退税审核;贸易公司账务处理;（3）出口报关销售时： 借：应收账款 882000（14*6.3）折算成人民币 贷：主营业务收入 882000（14*6.3）折算成人民币 结转成本： 借：主营业务成本 427350 贷：库存商品 427350 进项税转出： 借：主营业务成本 17094.5 贷：应缴税金-应缴增值税（进项税转出） 17094.5，出口退税不是全额退，而是部分退税，那往往会出现进项税大于退税金额，对于这类差额，税务局允许企业做进项转出，计入企业当期成本科目。 （4）计算出应收增值税退税款： 借：应收出口退税 55555.5 贷：应缴税金-应缴增值税（出口退税 ） 55555.5 （5）实际收到退税的时间：退税一般从收齐单证到办理退税最快收到退税款都得3个月，最长也得半年才能收到。 借：银行存款 55555.5 贷：应收出口退税 55555.5