8模块八 企业所得税会计.ppt

模块八 企业所得税会计;正确计算居民纳税人应纳税所得额和应纳所得税额 正确进行所得税费用的会计处理 正确填报企业所得税纳税申报并进行纳税申报;熟悉居民纳税人和非居民纳税人判断标准、来源所得的确定原则 熟悉收入内容与实现的确认 熟悉企业所得税核算应当设置和运用的会计科目;掌握企业所得税扣除项目与扣除标准 掌握资产的税务处理方法 掌握应纳税额的计算方法 掌握企业所得税税收优惠的各项规定 掌握暂时性差异的分类与形成 掌握递延所得税资产与递延所得税负债的确认、计量 掌握企业所得税的会计处理方法 掌握核定征收的适用范围、应纳税额的计算方法 掌握企业所得税纳税申报表的填制方法;宏泰机床公司位于东川市，主要生产各种机床。2011年该公司实现利润5 000万元，已预交企业所得税1 100万元。2012年5月末为企业所得税汇算清缴的最后期限，公司要在规定时间内准确计算上年汇算清缴应纳税、进行纳税申报并退（补）税款。税务会计岗位的小景是一名新手对企业所得税法及实施条例了解不深。为了避免给公司造成损失，按期完成汇算清缴，报请公司领导同意聘请税务顾问张报国对会计人员进行企业所得税汇算清缴辅导。张报国讲：一名合格的所得税会计人员，必须掌握以下基本知识和技能：;企业所得税纳税人、征税对象、收入来源地、税率等基本规定，扣除项目的内容及其标准； 资产的税务处理方法； 企业所得税的优惠政策； 纳税调整项目和调整方