131401《税务管理》试题A答案(12会计(税务会计方向)).docVIP

黑龙江民族职业学院2013—2014学年第一学期 2012级会计（税务会计方向）专业 《税务管理》期末试卷（A） 答案 单项选择题（每题1分，共15分） 1－5　　 B B C B A 6－10　 C B C A C 11—15 D C B C C 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1-5 BC ABDE ABDE BCD ACDE 6-10 ACD AC ABC CDE ACE 简答题（每题1分，共20分） [答案]? （1）定性是准确。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用少列收入的方式，构成偷税行为。 给予2倍的罚款正确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （2）税务机关作出的具体行政行为，企业可以提出税务行政复议。公司可提起税务行政复议。 申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。所以公司先缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保之后，得到税务机关确认之后，才能提出税务行政复议。 （3）可以接受委托。注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事规定范围内的业务代理，注册税务师不得超越法律规定范围进行代理。 计算题（每题10分，共20分） 1、 方案一：每月不用缴纳个人所得税。 年终一次性奖金应纳个人所得税： ［27200-（2000-1900）］÷12＝2258.33（元），适用税率15％，速算扣除数125元。 应纳个人所得税＝［27200-（2000-1900）］×15％-125＝3940（元） 方案二：每月不用缴纳个人所得税。但6月和12月发放的奖金只能选择一个月份按照年终一次性奖金计算个人所得税，则另一个月的奖金与工资应该合并计算个人所得税。 （13000＋2000-2000）×20％-375＝2225（元） 按照年终奖金计算的个人所得税： 13000÷12＝1083.33（元），适用税率10％，速算扣除数25元。 13000×10％－25＝1275（元） 共计应纳个人所得税＝2225＋1275＝3500（元） 方案三： 1～12月每月工资应纳个人所得税＝（4000-2000）×10％-25＝175（元） 12月发放的年终一次性奖金应纳个人所得税： 2000÷12＝166.67（元），适用税率5％。 应纳个人所得税＝2000×5%＝100（元） 共计应纳的个人所得税＝175×12＋100＝2200（元） 综上所述，应该选择方案三。 2、 [答案] （1）分配率的计算： 分摊率＝多计生产成本数额÷（期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）＝20000÷（100000＋500000＋400000）×100％＝2％ （2）计算各环节的分摊数额： 在产品应分摊数额＝100000×2％＝2000（元） 产成品应分摊数额＝500000×2％＝10000（元） 12月销售产品成本应分摊数额＝400000×2％＝8000（元） （3）调整相关账户： 借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　23400 贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　2000 库存商品　　　　　　　　　　　　　　10000 以前年度损益调整　　　　　　　　　　8000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　2000 贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　　2000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　6000 贷：利润分配—??未分配利润　　　　　　　　6000 综合题（共25分） （1）个人独资企业向从业人员支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除； （2）生产费用与生活费用混在一起难以划分的，不允许扣除； （3）投资者及其家庭生活与企业共用的固定资产，难以划分的，由当地税务部门根据生产经营类型、规模等具体情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例； （4）该企业发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分允许据实税前扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣除； （5）投资者的个人工资不得在税前扣除。投资者的生计费用按每月2000（3500）元扣除。