常遇到的会计问题.doc

我是1月份开了一张增值税专用发票，购货单位写错了，现在是3月1号，我已经在电脑上开了，开具红字增值税专用发票申请单，我选项哪里选了因开票有误等原因未交付的，这样去税务局能办理吗？有时限吗？发票已经隔了2个月了。 1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。 3、开红字发票：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击 “专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。 我公司客户有预订货款10万元，该客户因故取消合同，我方没收订金，请问会计科目作何处理？需纳税么？ 一、我国《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。”第6条规定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。”所谓“价外费用”，我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定：“价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。”。你单位没收的违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。营业税的违约金则参考以下文件：二、根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿收入，应并入营业额中征收营业税。 预收货款时： 借：银行存款（现金） 100000.00 贷：预收账款-XX 100000.00 因故取消合同退还货款时： 借：预收账款-XX 100000.00 贷：营业外收入100000.00 1月付款的时候 借：待摊费用 3000 贷 银行存款 30001月底确认1月的费用 借：管理费 1000 贷 待摊费用 10002月底确认2月的费用 借：管理费 1000 贷 待摊费用 10003月底确认3月的费用 借：管理费 1000 贷 待摊费用 1000 窗体顶端 辅助生产费用的分配有哪些分配方法？说明各种分配方法的特点、优缺点及适用性。 　1.直接分配法:是将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各部门承担的方法.(只对外分,不对内分)　　分配率=辅助生产费用/辅助生产向外提供的劳务量　　某部门应承担的辅助生产费用=接受的辅助生产劳务量　　*分配率　　应用的条件:辅助生产内部各部门间提供劳务不多的情况下使用.不进行交互分配也不影响成本的正确性.　　2.顺序分配法:是指各种辅助生产车间之间的费用分配应按照辅助生产车间受益多少的顺序排列,由前向后依序进行分配的方法.　　排序的方法是受益少的排在前面,先将费用分配出去,受益多的排在后面,后将费用分配出去.　　分配的方法是排在前面顺序下的辅助生产费用要向后面顺序下的辅助生产车间分配费用,但排在后面顺序的辅助生产不向前面顺序的辅助生产分配费用.　　一顺序下 二顺序下 三顺序下 外部各部门　　第一顺序下的分配率=该顺序下的全部辅助生产费用/　　该辅助生产提供的全部劳务量　　中间顺序下的分配率=(该辅助生产车间的辅助费用+排在前面　　顺序辅助生产车间分配转入的辅助费用)/该辅助生产向后及辅助生产以外的各部门提供的劳务量　　最后顺序下的分配率=(前面各顺序分配转入的费用+本车间发　　生的费用)/本车间向辅助生产以外的各部门提供的劳务量　　3.交互分配法:是先在各辅助生产部门之间分配辅助生产费用,然后再在辅助生产以外的各受益部门之间进行分配辅助生产费用的方法.(两次分配法,第一次对内分配,第二次对外分配).　　第一次分配率=某辅助生产车间的费用/该辅助车间全部劳务量　　某辅助车间应分配的其他辅助生产费用=其受益量*分配率　　第二次分配率=(某辅助生产车间发生费用+第一次分配转入的　　-第一次分配转出的)/对外提供的劳务量　　适用条件:各辅助车间相互之间提供劳务数量较多的情况下使用　　4.代数分配法:根据解联立方程的原理,计算辅助生产劳务或产品的单位成本然后根据各受益单位(包括辅助生产内部.外部各单位)耗用的数量和单位成本分配辅助生产费用的方法.　　适用条件:在计算工作已经电算化的企业