XBRL和通用分类标准基础知识介绍.pptxVIP

浪潮XBRL实施培训XBRL和通用分类标准基础知识介绍BI产品部目录XBRL概述XBRL的基本概念XBRL分类标准的构成通用分类标准概述通用分类标准的制定通用分类标准首批实施PDF、HTML、WORD、纸张……?为什么要有XBRL要让计算机“读懂”财务报告 ? 对财务报告进行抽象建模需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 ? 统一使用XML格式如何解决上述问题共性遵循统一的会计准则个性确认、计量和报告的结果对财务报告建模的基本思想会计准则与XBRL分类标准从会计准则到XBRL分类标准从概念到模式文件从关系到链接库从关系到链接库5关系5：概 念与所依据 的会计准则 间对应关系 关系1：展示上的先后顺序：流动性有强到弱1 关系3：存货是流动资产的一种，两者是特殊与一般的 关系3关系4：计算机中 的XBRL元素与用户可读的标签间的对应 2关系2：流动 资产合计等 于各明细项 的加总标签4元素xsd:element name=CurrentPortionOfNonCurrentAssets id=cas_CurrentPortionOfNonCurrentAssets type=xbrli:monetaryItemTypesubstitutionGroup=xbrli:item abstract=false nillable=true xbrli:balance=debit xbrli:periodType=instant/概念间的展示顺序、层级1概念间的复杂关系（一般和特殊等）概念间的计算关系（加和、抵减）3245元素与用户可读的标签间的对应关系概念与会计准则条文间的对应关系对原有链接库功能的增强XBRL分类标准的构成链接库文件元素的定义在模式文件中完成，而关系则在链接库中描述。 在分类标准中，链接库文件是可选的，这五个链接库可以全部都有，也可以有其中的几个，也可以一个也没有。XBRL分类标准链接库简介定义链接库 元素之间的定义层的关系由定 义链接库来表示，这些关系包括： ? 一般与特殊的关系(一个元素是另一个 元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另 一元素，如：资产与流动资产) ? 原名与别名的关系(两个元素本质上表 达的同一个概念，如：实收股本与实收 资本) ? 必要关系(一个元素的存在依赖于另一 个元素，如：坏账准备与应收帐款) ? 相似关系(两套元素组合在结构上相似)链接库的构成（一）标签链接库元素及其显示名称的映射在标签链接库中表示。 标签链接库能够将模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来链接库的构成（二）列报链接库列报链接用来定义元素与元素在显示结构上的层次关系，以及顺序关系，使元素能够按用户熟悉的格式进行展示。例如：资产分流动资产和非流动资产， 在资产负债表中按照流动性顺序 排列，流动资产在前，非流动资 产在后链接库的构成（三）列报链接库链接库的构成（三）列报链接库链接库的构成（三）计算链接库 计算链接库中主要描述了元素与元素的数值简单计算关系如：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出链接库的构成（四）计算链接库利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 链接库的构成（四）参考链接库参考链接库描述了一个元素的参考 文件例如：存货，参考了企业会计准则第1号： 存货。链接库的构成（五）会计主体、会计期间等背景信息 及计量单位?赋予概念以实际业务数值 引用分类标准 中定义的概念将实际业务数 值赋予概念编制XBRL实例文档XBRL技术框架XBRL技术框架?财务报告与XBRL之间存在下述对应关系 建模 解读小结XBRL是什么可扩展商业报告语言(XBRL) ? 为各种系统交换信息提供通用方法 ? 不受操作系统限制 ? 不受应用程序限制 ? 不受数据库限制XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然的得到需要信息??24小结XBRL不是什么请注意,XBRL不是下面这些任何之一 ? 不是会计准则或其他披露规定 ? 不是一个系统 ? 不是一种软件 ?24小结XBRL分类标准 = 计算机能够读懂的“会计准则” ? 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 ? 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式?24小结目录XBRL概述XBRL的基本概念XBRL分类标准的构成通用分类标准概述通用分类标准的制定通用分类标准首批实施原则： ? 与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一 致 ? 结合我国实际需要进行扩展 ? 对于含义一致的元素直接引用 ? 比IFRS Taxonomy提前采用公式技术?26通用分类标准原则的制定通用分类标准文件结构 yyyy-m m-d d?extensionifrs_yyyymmddcas_yyyymmddc a s_core_yyyym m d