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财务工作流程 一、会计核算流程 A、基本流程 ?（一）填制会计凭证 1、审核原始凭证?? 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。 从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。. ③购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。 支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款(签收)证明。 发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务经理、总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。 职工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，职工退回借款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。 经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。 2、编制记帐凭证 会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发生的性质，分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记帐凭证。 记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。 例如：A、现金付款凭证 摘要：要有接收款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途。 支付营销策划部×××经办人7月份户外媒体广告费。????? 支付总经理×××6月份重要客户电话费。 B、现金收款凭证 摘要：要有付出款项的部门名称、经办人，款项所属时间及付款的原因。 收到工程部×××经办人6月8号上班迟到罚款。????? 收到财务部×××经办人偿还4月份借款。 C、银行收款凭证 摘要：要有付出款项的单位名称、款项所属时间及用途。收到#期#号楼#单位###业主XXX房款。收到建行**支行第二季度利息。收到集团总公司2010年6月份拨款。 D、银行付款凭证（BP） 摘要：要有收到款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途支付营销策划部×××经办人4月份报纸广告费。支付营销策划部×××6月15日提取现金购置促销礼品。 E、转帐凭证（JV） 摘要：要明确经济事项发生所对应的部门、责任人、发生的时间及原因等。计提财务部XXX员工宿舍小区6月份房租。 F、资产记帐凭证（AA） 摘要：1.固定资产的命名要规范,2.多项资产不能捆绑在一起命名。 新购置的联想启天电脑三台，不能三台只创建一个资产号登记，而应分别创建三个不同的资产号。同样道理，同时购置数台货车时，也应分开创建不同的资产号，如有配车的车牌号标注在资产的文本描述中。 冲销会计凭证要更改摘要（即“此凭证被XXX号凭证冲销” ，“冲销XXX号凭证” ），并附上被冲销凭证/冲销凭证的复印件等附件。 记帐凭证要有审核人（财务经理）签章(签字)。 3、会计凭证整理、保管? 应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务经理要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。 会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、丢失和泄密。 会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须报项目项目公司总经理与财务经理批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆散，并限期归还。 （二）打印帐簿 每季度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。 （三）编制会计报表 1、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，按照总部统一会计报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制整套会计报表。 2、会计报表的具体报送时间按总公司财务部的有关规定执行。 3、月报包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应由项目公司负责人、财务经理和制表人签章并加盖项目公司公章。 ? B、涉及主要工作流程控制 1、付款流程控制 适用范围 1工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款（保修金）] 2材料、设备款的审批、支付。 3设计费的审批、支付。 职责：