117_单位银行结算账户8530525067.ppt

高邑县农村信用合作联社 目 录 一、会计结算的概述与现状 二、银行结算账户在会计结算中的地位 三、银行结算账户特点和分类 四、开立单位银行结算账户的条件和要求 五、单位银行结算账户的变更和撤销 六、久悬银行账户的业务处理 七、联社和专业银行账户管理的差别 第一部分：会计结算的概述与现状 会计结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。 第一部分：会计结算的概述与现状 目前，我国的支付体系已经形成了以人民银行跨行支付系统为核心，各银行金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统、境内外币支付系统等为重要组成部分的支付清算网络体系；以票据、银行卡为主体，以电子支付工具为发展方向的非现金支付工具体系；以人民银行为核心，银行业金融机构为主体，支付清算组织为补充的支付服务组织体系。 银行的结算工具主要有以下几种：（1） 票据（2） 银行卡（3） 汇兑（4） 委托收款（5） 托收承付（6） 信用证 第二部分银行结算账户在会计结算中的地位 人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。银行结算账户是集中反映整个社会经济活动资金往来的基础。银行的各种结算工具运行都是以银行结算账户为基础。例如：反洗钱系统就是以银行结算账户为基石。 第三部分：银行结算账户特点和分类 银行结算账户特点 ： 银行结算账户开立应遵守《人民币银行结算账户管理办法》具有以下特点： 1．办理人民币业务，这与外币存款账户不同。 2．办理资金收付结算业务，这与储蓄账户不同。 3．是活期存款账户，这与单位定期存款账户不同。 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 开立基本存款账户需提供下列证明文件 （一）企业法人，应出具企业法人营业执照。 （二）非法人企业，应出具企业营业执照。 （三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。预算单位开户需取得当地财政部门出具的审批表，河北省为《河北省行政事业单位开立银行账户申报表》。 （四）军队、武警团级及以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 （六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （七）异地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文或外地常驻机构登记证。 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 （八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 （九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照。 （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 （十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。 （十二）具有社会团体法人资格的工会组织，应出具社团法人登记证书。 （十三）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。村民小组应提供乡镇政府出具的证明。 （十四）存款人为从事生产、经营活动纳税人的，向开户社（行）提交国税或地税登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，应出具相关证明（证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。 （十五）企业法定代表人及经办人身份证件。经办人不是企业法定代表人的，还需出具法定代表人的书面授权书。 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 　 注：1、任何单位只能选择一家金融机构开立一个基本账户 2、除单位内设机构外任何单位开户均需提供组织机构代码证 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件外还需提供基本存款账户开户许可证和下列证明文件。 （一）预算单位需提供的资料 1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 3、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 4、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 第四部分：开立单位银行结算账户的条件和要求 第五部分：单位银行