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金融企业会计复习资料 一、编制科目汇总余额表 1、收兑黄金一份，价格1000元，以现金支付给客户： 2、预提某化工企业存款利息3000元 3、发放一笔贷款给某企业，金额50，000元，转入该厂存款帐户： 4、向人民银行交纳存款准备金50，000 5、从当年利润中提取盈余公积金58，000 各科目发生额汇总  一、编制科目汇总余额表 1、收兑黄金一份，价格1000元，以现金支付给客户： 借：贵金属——黄金 1000 （资产增加） 贷：现金 1000（资产减少） 2、预提某化工企业存款利息3000元 借：利息支出 3000 （ 费用增加） 贷：应付利息 3000 （负债增加） 3、发放一笔贷款给某企业，金额50，000元，转入该厂存款帐户： 借：贷款 50，000 （资产增加） 贷：##存款 50，000 （负债增加） 4、向人民银行交纳存款准备金50，000 借：存放中央银行准备金 50，000 （资产增加） 贷：现金 50，000（资产减少） 5、从当年利润中提取盈余公积金58，000 借：利润分配 58，000 （所有者权益减少） 贷：盈余公积 58，000 （所有者权益增加） 各科目发生额汇总  二、存款业务 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。 （1）存入时： 借：现金 860 贷：定期储蓄存款——李明户 860 （2）支取时： 借：定期储蓄存款——李明户 860 利息支出 7.1 贷：其他应付款——应交利息税 1.4 现金 865.7 解答： 存期=12+28+31+30+17=118（天） 利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元） 利息税=7 .1×20%=1.4（元） 三、支付结算业务（95） 例：8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂帐户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。 工行新街口签发汇票： 借：活期存款——新南药店 20000 贷：汇出汇款 20000 四、金融机构往来核算（1） 宏达公司送交转账支票给中国银行（在其开户），金额5万元，该支票签发人为在建设银行开户的大友期货，票据经交换，此处没有退票，中国银行为宏达公司收账。请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。 (1)中国银行收到支票时： 借：存放中央银行款项 50 000 贷：其他应付款——托收票据待转户 50 000 （2）建设银行（付款人开户行）从票据交换所提回支票，经审核，办理转帐。 借：活期存款——大友期货 50 000 贷：存放中央银行款项 50 000 （3）中国银行次场交换未见退票，办理转帐如下： 借：其他应付款——托收票据待转户 50 000 贷：活期存款——宏达公司户 50 000 金融机构往来核算（2） 某市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100 000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。编制拆借时农业银行、工商银行、中央银行的会计分录。 解答：农业银行： 借：存放中央银行款项 10 000 贷：同业拆入——工商银行户 10 000 工商银行： 借