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三原县国税局所得税练习题 一、单项选择题（只有一个答案是正确的）一、判断题（正确的打√，错误的打×）× ） 3.某公司在法国成立且实际管理机构在法国境内，在中国境内未设立机构、场所，2008年度该公司在中国境内取得部分转让财产收入，按照企业所得税法的规定，该公司的上述收入应在中国缴纳企业所得税。（ ） 4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（ ） 5.按照企业所得税法的规定，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ） 6.按照企业所得税法的规定，企业销售货物来源于中国境内、境外的所得，应按照货物起运地来确定。（ ） 7.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定。（ ） 章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 8.企业所得税法规定，企业转让不动产来源于中国境内、境外的所得，应按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。（） 9.按照企业所得税法的规定，企业转让动产来源于中国境内、境外的所得，应按照交易活动发生地确定。（ ） 10.按照企业所得税法的规定，企业转让权益性投资资产来源于中国境内、境外的所得，应按照投资企业所在地确定。（） 三、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）1、下面哪些是企业所得税纳税人（? ? ）A、国有独资企业B、私营有限责任公司C、中外合资企业D、一人有限责任公司、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（? ?? ?）。A、居民企业B、本地企业C、外地企业D、非居民企业、下面哪些是居民企业（? ???）。A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业、下面哪些是非居民企业（? ?? ???）。A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B、在香港注册的企业设在厦门的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业D、在日本取得租赁费收入的美国企业、下面有关企业所得税税率说法正确的是（? ?? ???）。A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％、下面关于企业所得税的表述正确的是（? ?? ???）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。、下面哪些收入是征税收入（? ?? ???）。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入D、接受捐赠收入、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（? ?? ?? ?）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本B、费用C、税金D、损失、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（? ?? ???）。A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支出摊费用 E、对外投资设备的购买款10、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（? ?? ?? ? ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B、未使用的机器不能提取折旧C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧