物业公司会计报表编制标准作业规程.docVIP

会计报表编制标准作业规程 1.0 目的 规范会计报表编制工作，确保会计报表的编制准确、报送及时。 2.0 适用范围 适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。 3.0 职责 3.1 公司/管理处会计负责会计报表的编制工作。 3.2 公司财务部经理负责报表的审核及报送工作。 4.0 程序要点 4.1 资产负债表 4.1.1 资产负债表的资产项目内容： a) 流动资产。包括： —— 货币资金； —— 短期投资； —— 应收票据； —— 应收帐款； —— 应收补贴款； —— 其他应收款； —— 存货； —— 待摊费用； —— 待处理流动资产净损失等。 b) 长期投资。包括： —— 股权投资； —— 债券投资等。 c) 固定资产。包括： —— 固定资产原价； —— 备抵的累计折旧； —— 固定资产净值； —— 固定资产清理； —— 在建工程； —— 待处理固定资产净损失等。 d) 其他长期资产。包括： —— 无形资产； —— 递延资产； —— 其他长期资产； —— 递延税款借项。 4.1.2 资产负债表的负债及所有者权益项目内容： a) 流动负债。包括： —— 短期借款； —— 应付帐款； —— 其他应付款；