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【审计案例评点】（1） 来源：岳阳市审计局 发布时间：2010-08-10 17:16:09 查看次数：3549 一、案例缩写 【案件经过】：2007年5至6月，××县审计局对该县劳动和社会保障局开展“2005至2006年度再就业培训资金使用情况”审计，并追溯至2003年度。审计中发现，2005至2006年失业人员、失土人员免费培训业务量上涨较快，培训资金急剧增加；培训业务量过分集中于培训设施、教学质量较弱的社会办学机构，而有着一类设施，政府投入大量教学资金的职成教中学和各镇成人学校，从资金上分析其承担办学的业务量不到3%。为什么会出现放弃好的教学设施和技术，退而就次让社会办学力量承揽近98%的培训业务呢？为什么在众多的社会办学机构中，培训业务量的86%又集中于其中一所办学机构——现代职业培训学校呢？现代职业培训学校作为一所社会办学机构，为什么将培训场所设在劳动和社会保障局机关内部，它与劳动和社会保障局又有什么联系呢？目前办公设施如此现代，申请财政资金补助时为什么未向财政部门提供受培训人员的电子文档材料呢？众多疑点盘踞在审计人员心中。 审计人员出于职业的敏感性，在送达审计通知书的当天，随即采集了2003至2006年有关失土人员、失业人员培训的业务数据资料。在录取信息不完善的情况下，当即向现代职业培训学校发出通知，要求在三日内向审计组提供其已结报财政补助资金的所有培训人员的电子文档资料。同时，要求提供2005至2006年的有关财务账。在现代职业培训学校以未建账为由拒绝提供有关财务资料后，审计组及时将情况汇报给局领导，在当地税务部门的配合下，提取了现代职业培训学校涉及领取再就业培训财政补助资金财务资料。审计发现该校财务管理混乱，账户设置不全，记账凭证所附原始凭证残缺不全，缺失会计总账和明细账。 针对这种情况，用手工办法显然无法核对培训人员的真实性。因此，审计过程中，审计人员集中抽查了现代职业培训学校2005至2006年培训业务的承揽情况，将现代职业培训学校提供的WORD文档的电子表格转换成EXCEL表，并以AO为审计实施平台，对采集的业务数据进行转换，并辅助运用SQL、EXCEL等工具，通过反复的查找、比对，查出同一失土人员、失业人员多次参加培训、同一项目重复培训，且重复量较大等问题，其中个人培训最多的次数达6次，同一人参与同一项目培训的最多达3次。在失土人员培训中，有987个同一身份证参加2次及以上培训，培训总次2077次，重复培训1090次；失业人员培训中，有1164个同一失业证号参加2次及以上培训项目，培训次数2538次，多培训1374次。同时还出现同一身份证号拥有多个不同姓名、同一姓名拥有多个失业证号等明显不符政策及与现实不相符现象。 抽查申请补助名单发现，很多领取补助的培训人员签名笔迹相同，存在更改姓名或身份证号、更改住址等伪造培训人员的情况。审计信息显示，县劳动和社会保障部门未尽监管职责，培训对象严重失实，存在伪造培训人员资料以骗取财政资金问题。 县审计局及时将现代职业培训学校财务上发现的疑点及运用AO实施系统在业务资料中发现的多次培训、相同项目重复培训等严重不符政策与失实问题，及时向县纪委监察部门作了汇报，汇报情况引起县纪委监察部门的高度重视。当即决定成立专案组，立项追查，第二天发出了与审计部门联合审查再就业培训资金使用情况通知书。为了不打草惊蛇，县审计局与纪委监察部门进行了分工：审计局负责财务资料及业务资料的审查，并根据纪委监察部门审查的需要，出面向劳动和社会保障部门索取有关材料；纪委监察部门则根据审计局提供的线索开展外围调查，包括向有关培训学员了解培训报名方式、实际参加培训、考试的真实性情况、领取合格证情况等；向较正规的公立培训学校调查劳动保障部门有关工作人员领取劳务费、报销本应由个人承担的费用等情况。审计局对取得财务资料、业务进行不断归类总结，将情况反映给县纪委监察部门，县纪委监察部门又不断将调查的最新情况反馈给审计组，双方10次磋商，设计多种方案，寻找最佳突破点。几个回合下来，将取得的确切违法线索及时向县检察院作了移送。县检察院收到移送材料后，又召集纪委、审计三方反复论证证据的充分性、可行性、可靠性，确定与涉案人员正面交锋。经县检察院的最后侦办，违法线索真相水落石出。 【案件真相】：县劳动和社会保障局劳动工资就业培训科3名工作人员与培训学校内外勾结，收受贿赂，骗取财政资金。违规在培训机构领取劳务费、报销本应由个人承担的费用；他们与培训机构约定，按照失土、失业人员参加培训名额的多少按每人5至10元的标准进行提成，大量收取贿赂；现代职业培训学校采用发放礼品等不正当手段吸引本不愿参加培训的失土、失业人员前来报名，从而取得失土、失业人员有效的身份证件；劳动保障部门未尽到监管职责、擅自放宽培训政策