金融审计的实践与探索.docVIP

金融审计的实践与探索 　　 金融审计主要以“服务金融改革、促进适度宽松的金融政策的贯彻实施”为目标，通过审计，重点反映国家扩大内需促进经济增长各项政策措施落实情况，以及政策执行过程中存在的体制性和机制性问题，揭示资产质量状况、信贷业务合规性和风险管理有效性，揭露经营管理中存在的薄弱环节和风险隐患，注意追踪信贷资金流向，揭露重大违规问题。 　　一、现阶段金融审计的主要内容 　　（一）分析整体抗风险能力。 　　总体分析经营风险水平、迁徙指标和抵补能力。审计存贷款比例、单一客户贷款集中度、单一集团客户授信集中度等核心监管指标情况，有无可能出现流动性问题；分析不良贷款率的变化趋势；关注盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度，对其整体抗风险能力做出基本评估。 　　（二）信贷业务审计。 　　1.国家信贷政策执行情况审计 　　执行国家产业政策情况。重点检查执行国家宏观调控政策情况，新增贷款投放是否加大对重点工程、“三农”、中小企业和技术改造、节能环保的信贷支持。重点检查高能耗、高污染排放行业贷款的发放和控制情况等等。特别要关注房地产贷款，重点审计有无以流动资金名义发放房地产开发贷款或基本建设项目贷款；是否向“四证”不齐、资本金比例不足或不到位的项目发放贷款；有无将关联企业的流动生产贷款转为房地产企业贷款情况。特别关注政府背景的贷款项目是否存在风险等等。 　　2.信贷资产整体质量审计 　　分析