内控风险防御系统（RED系统）在税务稽查领域的应用情况分析.docVIP

内控风险防御系统（RED系统）在税务稽查领域的应用情况分析 　　[摘要]内控风险防御系统（以下简称RED系统）在广州市局系统推广应用运行已经三年多了。从在稽查领域运行的情况看，这套系统确实发挥了一定的监督作用，特别在促进税收执法行为的规范方面。但系统本身也存在一些不足。以下，笔者作为基层的稽查人员，谈谈对该系统的一些粗浅认识。 　　[关键词]内控风险防御系统；税务稽查；信息化管理 　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.23.139 　　1 对RED系统的认识 　　目前RED系统在稽查4个环节共配置了执法风险监控点35个，总计43个规则监控。通过系统自动对CTAIS系统的具体业务数据进行比对，及时发现稽查人员在执法过程中存在的问题。与此同时在“运行监控”子栏目下根据不同统计需求提供了15个统计报表，监察部门通过对稽查人员触发风险点信息的核查，能够及时准确地对稽查执法过程中存在的不足和缺陷提出意见和建议，督促其改正工作中存在的问题，有效地形成了事前预警提示、事中即时监控、事后监督问责的监管链条。从流程上看.该系统包含了执法风险预警中风险识别、风险评定和风险应对三个重要环节。风险识别：根据《稽查工作流程》中各项规定，从立案监控到查结入库一整套稽查执法各个环节中易发风险隐患进行识别判断；风险评定：系统设置了A、B、C、D四类风险级别和提示、消息、警告和禁止四种风险类型，在风险评定环节完成对执法人员风险度的量化定级，为差别化应对提供依据；风险应对：在风险应对环节，在税收法律、法规、规定的总体框架和要求下，采取针对性措施，实施对风险的核实、排除、控制和化解。 　　2 RED系统应用的成效 　　2.1 有效地发挥了执法监察的预警作用 　　一段时间以来，如何对基层一线稽查人员的执法行为进行实时监督，始终是纪检监察部门的一个难题。之前，纪检监察干部在实施稽查执法监察过程中，由于稽查对象众多、执法行为繁杂，执法监察一般是事后监督，包括随机抽取案件进行执法检查或案件复查，执法监察的针对性及有效性得不到很好的体现，不能很好地对稽查工作进行有效监督，同时，由于是结案后的选项抽查，发现问题的时间滞后，执法过错行为没能即时纠正，执法监察的预警作用得不到有效发挥。而RED系统的使用在一定程度上弥补了这个缺陷，它在稽查环节所设置的风险监控点，能即时监督CATIS系统的数据，从而对存在的问题进行预警提醒。从广州市国家税务局南区稽查局RED系统上线运行的情况来看，截至2014年12月31日，当年总计触发风险点1317次，触发人数48人，人均触发次数为28次。由于系统及时提供预警，稽查执法人员操作不规范的行为得到了及时的纠正，执法监察的针对性和及时性得到了有效提高，执法监察的预警作用得到了较好的发挥。 　　2.2 促进了稽查执法程序更加规范、严格 　　RED系统在广州市国家税务局南区稽查局运行以来，该局一方面在积极运用统计结果，将系统生成的各类统计数据（如各人所触发风险点的类型、频率等）及时下发至各科室，让各科室掌握各稽查人员触发规则情况，及时纠正，及时总结，防止重犯一直密切在跟踪稽查人员的使用情况；另一方面积极组织调研活动，剖析触发风险点的原因、应采取的防范措施以及完善RED系统的意见建议。调研活动共收到合理化意见建议20余条，通过逐条进行论证分析，并认真进行筛选汇总整理，及时上报上级有关部门，为进一步规范税收执法程序和完善升级系统提供了参考。 　　2.3 稽查人员执法责任意识得到了进一步增强 　　RED系统上线后，系统自动产生的触发风险点痕迹数据一目了然。只要稽查人员在CTAIS系统上没有按执法程序进行执法行为，系统都会发出预警，亮起“红灯”。通过对该局去年1317条已触发风险点信息进行分析，可以发现除少数系统本身不完善及其他原因造成的风险触发外，大部分触点信息都是干部自身工作原因造成的差错。其中包括责任心不强、操作失误以及业务不熟练等原因。RED系统应用以后，由于主观原因触发的风险点统计数据呈下降趋势，说明稽查人员规范执法的意见在不断增强、依法执法的水平在不断提高。 　　2.4 促进了执法监察工作的信息化管理，提高了执法监察的效率 　　在市场经济日益发展的今天，税收执法风险防范只有与信息化应用相结合，才具有更强的约束力、控制力、生命力。RED系统则正是这两者的有机结合，一方面，RED系统依托CATIS工作平台，运用信息技术广泛采集、分析、处理各类执法数据，使纪检监察部门及时掌握各人的风险触点情况，为有针对性地加强廉政监督提供参考，增强了执法监察的科学性和准确性。另一方面，纪检监察部门通过对RED系统收集到的各类风险规则信息进行汇总、分析、反馈，建立起预警信息资料数据库，为源头管理反腐关口前移为执法