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加油站内控管理与资金风险防 　　摘要：加油站资金管理是财务管理工作的重点，提高加油站财务基础管理水平一直是油品零售企业的重要管理目标，监督检查是实现该目标的重要手段。结合各销售企业加油站资金管理等方面的财务管理现状，从资金收取、保管和送存等方面查找面临的风险，提出具体防范措施和建议，尽可能减少管理中存在的风险给企业带来的损失，以带动财务基础管理工作和提高风险管理水平。 　　关键词：资金 防控措施 内控 风险 　　内部控制是为了保护一个单位经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的准确可靠，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。加油站是成品油终端销售网络，直接面向顾客。由于油站站点具有分布广、24小时营业、人员流动大、资金量大等特点，其资金风险防控便被推到了一个更加显著的位置。本文从加油站资金流转的各个环节及硬件设施入手，结合内部控制制度的建设，在加油站资金存在的风险及其相应的防控措施和制度上作一些探索和尝试。 　　一、加油站资金风险防控和内控管理的重要性 　　对于大型国有企业来讲，加油站属于基层单位，一般没有筹资（融资）、投资的权限。资金管理上的风险就是运营过程中资金的收取、保管、缴存等环节的风险，因此这就成了加油站财务管理的第一要务。 　　由于加油站行业的特殊性，决定了其一般都实行24小时营业的经营方式，有些加油站地理位置相对偏僻、人员配置较少，内外部环境复杂（顾客较多、设备不齐备、管控制度不全等）的特点，通过有效地控制加油站资金风险，才能确保资金安全。 　　行之有效的内控制度往往充当着企业内部的法律制度，也是有效规避包括资金安全在内的经营风险，促进企业健康发展的基石与保障。 　　二、资金收取环节存在的风险及其防控措施 　　（一）资金收取环节存在的风险 　　1.资金纠纷和员工舞弊挪用风险 　　由于加油站客户较为零散，且主要以现金交易为主，所以难免会产生各种各样的资金风险，如：在收取现金的过程中，存在由于工作人员缺乏经验而收取假钞的风险；存在客户恶意逃单的风险（尤其在加油高峰时段更容易出现）；员工在收取现金时，没有按照要求进行唱收唱付与客户产生不必要的资金纠纷风险；加油站工作人员舞弊盗用的风险。 　　2.赊销导致资金无法及时回笼风险 　　随着成品油市场的开放，各种所有制形式的加油站纷纷进入市场，在目前低油价以及油品整体供大于求的情况下，油品零售终端市场的竞争日趋激烈。各加油站的销售任务也随之增加，由于市场需求低迷，销售状况不容乐观。在巨大的销售任务压力下，加油站有可能违背公司不允许赊销的规定，采用短期赊销或者定期结算的方式结算油品，增加赊销的资金回笼风险。随着市场竞争加剧，这一风险被进一步放大。 　　3.加油卡管理风险 　　在办理加油卡充值过程中，没有执行售卡、充值收款、复核相分离的原则，使得充值金额、充值卡片可能由一人操作完成而带来的充值金额错误，空卡充值、充错卡片等情况。也可能存在售卡充值网点资金人员非法挪用充值资金，不及时缴存或未足额缴存卡业务充值资金的风险。售卡充值网点为方便操作和受加油站岗位设置约束，UK随时都插在系统设备上，知道密码的人都可以轻易进入系统操作，私自完成发卡、充值等操作。实行经理责任制的加油站由于人员较少，岗位之间的制约作用降低，风险随之增加。 　　4.POS机刷卡款风险 　　存在银联卡（加油卡）刷卡小票没有客户签字确认或签名与预留签名不符，被客户拒绝承认进而索要刷卡款的风险。利用银行卡给予的优惠和还款周期，使用银行卡对加油卡进行充值，再代现金客户代刷，套取现金、银行的还款优惠和积分。 　　二、资金收取环节风险的内控防控措施 　　（一）制定一套切实可行的加油站资金管理的内部控制制度 　　这套制度要包括资金流转的各个环节，必须涵盖现金、投币、充值、加油卡、POS机刷卡、加油卡UK，投币式保险柜的使用、上门收款、资金送存等加油站资金流转的各个风险控制点。本着不相容岗位相互制约的原则，要同时对各个控制点操作人员予以确定，形成各岗位之间的监督机制。完善的内控制度要为加油站的规范化操作提供一个标准。 　　（二）配备适用足够的硬件设施 　　每个加油站都应配备投币和移动式保险柜、点钞机、与公安部门联网的CK报警器、安装高清摄像头。投币式保险柜投币口（取款口）、资金清点场所、刷卡点等资金关键点必须在摄像头覆盖范围内。定期与派出所联系测试CK报警器设备的运作情况，及时对点钞机性能进行升级更新。营业款交接记录、投币单、投币袋、投币式保险柜密码更换表、上门收款箱（包）、锁片等也要配备齐全。 　　（三）借助信息系统，专人负责实时跟踪加油站资金的到账情况 　　利用资金管理平台信息系统的功能，与开户银行签订银企直连的协