单位老会计是这样教我这样做账的.docVIP

我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。 　　我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。 　　这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计！ 　　也发上来大家交流交流。 　　下面是我所学到的，大家一块交流。 　　 　　----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 　　就说这个7月份销售306万（价：261.54万，税：44.46万） 　　我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。 　　然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到306*75%=229.5万。 　　如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。（进项票有90天的抵扣期） 　　然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。 　　到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。 　　税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 　　 　　接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的 　　即：261.54*90.5%=236.69万 　　这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。。。想办法做足。 　　 　　然后计算利润这一块：利润率不高于1%（净利润/不含税销售*100%） 　　 　　 　　 已经知道的销售：261.54万 　　 -成本：236.69万 　　 - 税金及附加：0.9999万（应交增值税的9%=11.11*9%） 　　 - 管理费用（旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。） 　　 +财务费用（利息支出，银行手续费。。这个能拿多少就多少）21.2401万 　　 = 净利润2.61万 谢谢楼上夸奖！ 　　这只是每个月整个系统流程，还有很多具体要做的繁琐事情。 是啊，差别不小！ 就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。 　　就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。 　　工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。 整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。 　　各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。 　　整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。 　　做好固定资产明细折旧表的计提。 　　做好待摊费用和无形资产（土地补偿金）的摊销表。 　　填列当月销售产品明细，计算综合成本。（约90%左右） 　　计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。 　　计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。 　　综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。 　　填列地税所有申报表（这个部分有网上申报，只要相应输入当月销售数字就能自动计算出来了），就是前面的税金及附加，一般就是应交增值税的9%。 作者：海辉相遇 回复日期：2009-7-25 21:09:00 　　 　　　　这老会计让公司损失了,最多3%的税就够了! 　　============================================================= 　　你是说的这个吗？ 　　税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 　　 　　税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。 作者：乖乖小雨滴 回复日期：2009-7-25 22:12:00 　　 　　　　税负率是税局定的?不是按照企业的经营模式等吗? 　　 　　============================================================== 　　那也是税局说了算啊。 　　 　　作者：wlh_73 回复日期：2009-7-25 22:47:00 　　 　　　　LZ，这么说你作的是外账了，那你们单位另外还作不作内账？ 　　　　全年的税负率如果达不到3%的话，会怎样？ 　　　　你们的进项税发票为什么要去税务局认证？我们这里是在单位电脑里自己认证的。 　　============