注会习题班课件.docVIP

第五章 城市维护建设税法 一、本章命题常规 城市维护建设税在最近3年的考试中平均分值为5分，属于CPA考试的非重点章。 本章考试易出单选、多选题型，也容易与增值税、消费税、营业税、所得税混合出综合题型。 二、本章新增考点——2010年本章没有新增或新调整内容。 三、本章考题及习题示例 1．城建税的特点 【】√ 2．城建税纳税人的范围 【】【】×【】【】A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 【答案】B 【解析】城建税额：（22+8+50）×5％＝4（万元）。 【】【】【】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A．14万元B．18.2万元C．32.2万元D．39.34万元【答案】A【解析】应缴纳的城建税 （562-102-260）×7% 14（万元）【】 A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C．对出口产品退还的增值税、消费税，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 【】【】【】【】×5% 10000×5% 500（元）；其次，计算城建税，注意县城旅行社的城建税率是5%，应纳城建税 500×5% 25（元）。 【】2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收取租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（2005年） A．22.56万元 B．25.6万元 C．28.2万元 D．35.2万元 【】A【】.56（万元）。 【】某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税教育费附加（ ）A．5000元 B．7000元C．8000元 D．10000元【】【】进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）【】√位于市区的某自营出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退该企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案BD 【解析】首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元400万元出口货物的免抵退税额×3% 3.6（万元），所以C选项错误；应纳城建税×7% 8.4（万元）【】下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳三税的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税答案C