某医院财务制度.doc

******************医院 财务制度 2010年  第一章 总则 一、为适应经济发展的需要，规范单位财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，促进影像事业与时俱进，不断发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合我单位特点制定本制度。 我单位财务管理的基本原则是： 执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针。 在以社会效益为主的原则下力求经济效益。 我单位财务管理的主要任务是： （一）合理编制单位预算，如实反映财务状况。 （二）依法组织收入，努力节约支出。 （三）建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益。 加强国有资产管理，防止国有资产流失。 （五）对单位经济活动进行财务控制和监督。 四、我单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务活动在主管所长的领导下，由财务科统一管理。  第二章 单位预算管理 一、单位预算指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。我单位采用零基预算方法，坚持以收定支，收支平衡，统筹兼顾、保证重点的原则编制部门预算。 本单位所有收入、支出支全部纳入预算管理。 二、部门科室根据年度事业计划提出预算建议数，财务科负责汇总报本所经济管理委员会审定后，编制年度部门预算，按规定上报卫生厅、财政厅，经过两次上报、两次下批，审核批复后执行。  第三章 收入管理 一、本所收入包括： （一）财政补助收入，即单位从主管部门取得的卫生事业经费和专项经费。 （二）医疗收入，包括各项影像检查收入、治疗收入、护理收入、其他收入等。 （三）药品收入，即在单位开展业务活动中取得的药品收入。 （四）其他收入，包括培训收入、捐赠收入、利息收入等。 二、单位要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。 各项收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并严格加强收费票据管理。 当日收入当日结算汇总，并于当日存入单位开户银行，现金收入不得坐支。 三、 收费员、出纳员必须按票据号码顺序使用收费票据，不得跳号使用，严禁开具虚假票据。 收费员、出纳员办理退款时，必须手续完备，单据齐全。所有收据存根必须号码连续，不得缺号。  第四章 支出管理 一、单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。本所支出包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出、固定资产购建和大修理支出、财政专项支出。 二、人员支出指工资、福利费、工会经费、夜班费等支出。 财务科每月按照人事科规定的各项工资标准，核算职工工资，制作工资明细表，并及时将工资存入职工个人工资帐户。并将代扣的失业保险金、养老保险金、住房公积金、个人所得税等代扣代缴款项缴至相应的部门。 财务科每月按上级规定的标准提取福利费，转入福利基金；提取工会经费，转入工会帐户。 各项补贴的领取必须填写相应的统一格式的领取表，由相应科室的负责人、经办人签字，所长批准后，方予报销。 1.夜班费必须严格按科室排班表计算领取，不得虚报、多报。夜班费按月报领，漏报一律不补。 2.承担所内教学任务的科室，讲课费按季度领取；承担山东大学教学任务的职工，按山东大学的教学学期、年度领取讲课费。讲课费明细表必须列明讲课人员的职称、授课内容、授课时间等必备事项。 3.会诊费提成等必须填列提成基数，由财务人员核准签章，领取时必须附带收费提成联或处方。 三、日常公用支出指材料费、药品费、维修费、水电费、办公费、差 旅费、培训费、招待费等支出。 （一）差旅费开支规定 1.车费、船费、飞机票报销范围： 正高级职称的人员可乘坐火车软卧，轮船二等舱位；其他人员可乘坐火车硬席，轮船三等舱位。超标准乘座者，一律按车船票票面价值的80%报销。 乘火车从晚八时到次日七时之间，在车上6小时以上的或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。 符合此条件而不购卧铺票的，按以下标准给予补助：普快硬席票款的60%；特快硬席票款的50%；新空调特快硬席票款的30%。 本所职工出差原则上不准乘座飞机，确因工作需要必须乘座且路途遥远（武汉以南、沈阳以北、西安以西）的，必须经所长批准，正高级职称的人员可按机票票面价格报销；其他人员按机票票面价格的80%给予报销。 2.住宿费开支标准 本所职工外出参加学术会议或因公出差，除由会议统一安排住宿的，一律不得超标准住宿，正高职称的人员每人每天住宿费不得超出120元；其他人员每人每天住宿费不得超出100元，超出部分报销60%。 3.出差人员伙食补助（每人每天） 出差人员伙食补助自出差离济日起至返程到济日止，只计整日。出差于晚20时后离济的不计为一日；返程于早8时前到济的不计为