内蒙古农村信用社内部审计存在的问题及解决路径.docVIP

内蒙古农村信用社内部审计存在的问题及解决路径 　　摘 要：针对监督管理乏力，监督制约不到位，约束机制不完善，所谓法人治理失灵，监事会及内部审计形同虚设，存在事后诸葛现象。农信社管理者要搞好顶层设计，进一步加强内部审计，有效控制风险。 　　关键词：农村信用社；审计；问题及解决 　　现代金融企业管理最重要就是决策、执行和监督有机统一，一些问题的存在与监督制约不到位，与决策、执行形不成合力有很大关系。伴随着经济高速发展向中高速新常态调整，农信社业务一轮高速发展也随之结束，高速发展过程中积累的问题和积聚的风险随之快速显现，究其原因复杂而多方面，非常重要的原因就是监督管理乏力，监督制约不到位，约束机制不完善，所谓法人治理失灵，监事会及内部审计形同虚设，存在事后诸葛现象。痛定思痛，亡羊补牢，本文结合本地区及农信社实际，对监督管理、建立新的监督管理工作机制，加强内蒙古农信社内部审计提出看法，供工作中参考。 　　一、现状及存在的问题 　　1.内审工作的权威性不高，对风险防范的作用难以事前发挥。农村信用社部分领导对内部审计认识不够，简单认为内部审计只是监督，而没有认识到内部审计除监督职能之外，还有参谋、助手的作用。对内审工作的重视往往停在口头上，存在着“讲起来重要，做起来次要，忙起来不要”的倾向。内审部门在各级农村信用社中的地位不高，各级农村信用社内审部门无法参与业务及财务部门许多重大决策。 　　2.内部审计的独立性不强，对风险防范的作用难以充分发挥。内审部门和内审工作缺乏相对的独立性，无法对本级各部门的一些重大违规、违纪事项进行客观有效的监督。从现有农村信用社机构设置看，内部审计只是作为一个普通职能部门存在，内部审计一方面根据国家有关金融方针、政策及相关法律、法规做好内部经营活动的监督考核工作；另一方面其审计范围、权限及职能作用的发挥受同级领导制约，即内审必须在服从全局利益的前提下开展工作，特别是内审人员的配置、职务升迁、工作地位及工资待遇等都由本单位领导决定，这就使得内审人员在开展工作时缩手缩脚，对涉及全局甚至领导层的问题不能做出正确的处理，内审工作受到局限，其监督职能得不到有效行使，内审的独立性得不到有效保证。 　　3.内审力量不足，人员素质偏低，对风险防范的作用难以得以发挥。长期以来，农村信用社内审队伍人员少，专业比较单一，大部分学历低、年龄大，计算机应用能力较差，法律知识匮乏。缺乏“业务全能型”人才，同时具有较强业务素质和文字功底的人很少，在收集信息、评价检查和提出合理化建议等方面不能适应日益复杂的业务发展和审计环境的变化。部分审计人员责任心不强，政治素质不高，对内审工作的重要性认识不到位，有些人员甚至连会计工作都不熟悉，有的对新业务不及时学习，持有“应付”态度，对工作敷衍了事，不能高质量完成内审任务。 　　4.制度建设上存在不足，对风险防范的保障作用缺乏制度保障。主要体现在：缺乏质量考核；考核内容不全面，偏重于事后结果的考核而忽略对内部审计过程的控制；考核主观性太强，缺乏客观公证性；考核不与奖惩相结合；审计质量责任制度不健全、执行不到位等问题。有的制度泛泛而论，责任主体不明确；有的甚至根本没有建立责任追究制度；还有的有制度没有认真贯彻执行。其结果是审计人员责任意识不强，缺乏风险意识，导致行为不规范，随意为之；而一旦出现审计过错，责任无法落实到人，结果不了了之。 　　二、解决路径 　　针对以上存在的问题，农信社管理者要搞好顶层设计，进一步加强内部审计，有效控制风险。 　　1.建立垂直管理的审计体系 　　内蒙古农村信用社决定构建适应农村信用社管理体制的稽核监察体系，成立一支隶属自治区联社直管的稽核人员队伍，以此为依托强化行业管理监督职能，防范风险，保障业务健康发展。进一步形成了“垂直管理、分级负责、上挂下查”的稽核管理体系。成立了盟市级稽查办事处，聘用了办事处的负责人和工作人员，充分发挥派出机构的作用，发挥其独立性、权威性。使审计工作内容、队伍建设更加趋于规范、科学、合理，进一步适应加强监管和内控工作的新要求。逐步建立以风险为导向、以控制为主线、以治理为核心、以发展为目标的合规型、风险型和战略型三位一体审计模式。 　　2.完善内部审计体制机制 　　各级理（董）事会要负责建立和维护机构自身健全有效的内部审计体系。各级级法人机构要建立理（董）事会下设的审计委员会，审计委员会人员组成应符合相关规定，明确审计委员会职责和议事规则；认真执行审计委员会季度例会制度，即每季度至少要召开一次审计委员会会议；年度内审计委员会研究事项要涵盖确定全年审计工作计划、审计项目开展情况、发现的主要问题、审计意见及处理意见，落实整改责任，分析业务风险等内容；审计委员会按季度向理（董）事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会，