财务决策支持系统概述(ppt 51).ppt

MS1 Lesson summary 8 财务决策支持系统概述 决策和我们的关系（日常生活决策、工作决策、企业经营决策、国家发展决策……） 例：财务管理中的订货决策，资本结构决策，产品定价决策，成本决策，投资决策，销售决策，最优生产量决策、采购决策、生产决策、赊销决策、目标销售量决策、新产品开发决策、风险投资决策、兼并收购决策、广告支出决策、品牌投资决策、客户忠诚计划…… 决策的风险 如何规避决策风险——建立决策模型，科学分析 降低决策失误 增强风险承受能力 正确决策的关键 建立决策支持体系 计算机在财务领域的发展应用 会计核算软件 财务管理软件 财务决策支持系统 一个特殊领域的DSS，是财务人员对财务管理、财务控制、财务分析、财务预测与决策等应用问题进行辅助决策的计算机系统。 财务决策支持系统的定义 FDSS是在管理信息系统的基础上发展起来的 直接面向企业中高层管理者对财务决策信息需要 人机交互系统，为财务决策者提供问题分析、模型构造、决策过程模拟以及决策效果评价的决策支持环境。 基于企业财务报表、业务数据 建立数学模型，使用统计分析、数据挖掘和联机分析处理等技术进行财务分析、财务计划与控制、财务预测与决策活动 为管理者的决策提供信息支持、方法选择和各种可行的方案。 企业是否实施ERP系统及其系统提供商的调查结果显示，84%的企业都选择了实施ERP系统，在实施了ERP系统的企业中，SAP公司拥有的客户最多，占总数的25.4%，其次为用友。 企业ERP系统提供的财务决策功能的程度 企业FDSS为管理层提供财务决策支持的方式 企业FDSS的主要内容 企业在应用FDSS前后财务分析的变化 企业获取FDSS的方式 通用汽车的原财务分析流程 通用汽车的FDSS示例 （一）基于财务报表提供财务决策支持 1、净利润分析：对业绩维和时间维、公司维和业绩维进行切片。 2、资产负债分析：通过同比分析法，将去年和本年预算的资产、负债和权益情况同今年同期相比。 3、现金流量分析：通过同比分析法分析经营活动产生的现金流和其他现金流在不同期间的数据。 4、资本支出分析：分别对时间维和业绩维、业绩维和统计量进行切片。 5、净利润变动分析：采用因素分析法，结合图形，通过分析影响净利润的各项因素并计算其对净利润的影响程度，将本期实际数与计划数或基期数相比较。 （二）基于业务部门的数据提供财务决策支持 业务部门的数据源主要有两个：一是SAP各子系统的数据，包括账务、应收、应付、存货等系统；二是SAP系统外的数据，包括媒体公布的统计数据、行业数据、竞争对手数据、市场需求等 1、市场分析：包括竞争对手分析、记分卡、边际贡献分析等 2、制造成本分析：包括单位成本分析、结构成本分析和成本月度分析三方面。 3、存货帐龄分析：对指标维、产品维和统计量进行切块，采用分类法将帐龄进行分类，可以按照产量和销售量对不同型号的汽车查询，并将结果在图中直观地反映。 4、历史数据分析：企业现行的ERP系统无法提供基于大量历史数据的分析，FDSS中将过去若干年度的历史数据抽取出来提供给管理者查询。 商业银行信贷分析范例 授信对象风险评级表 财务状况评级——财务报表数据 非财务状况评级——公司管理控制和运作效率、外在环境因素和偶发事件对公司的影响 财务报表质量 授信对象的行业及相对地位 授信业务风险评级表 保证、抵/质押、授信目的/用途/结构、国家风险、逾期状况检查 保证人风险评级表（同授信对象风险评级） 决策支持系统的定义 Gorry & Scott Morton(1989)-决策支持系统结合个人的智能资源和计算机能力，来提高决策的质量，他们包含一个基于计算机的支持系统，为管理决策制定者处理半结构化的问题。 决策支持系统是受控于一个或者多个决策者，面向决策环境的非结构化部分，以改进决策结果的最终效果为目的的，辅助决策制定活动的系统。 决策支持系统的三个共同主题 问题结构的维度，即决策或者制定决策的环境所表现出的结构化的程度。 适用于半结构化和非结构化决策 决策结果。决策的效果（即决策达到其目标的程度）是决策过程中一个最基本的元素。因此，决策支持系统的定义中必须考虑到系统在支持决策目标的实现中所扮演的角色。 支持但不能取代决策过程 管理控制。决策支持系统应该能够对选择过程提供支持。但是，最后的选择应该由对决策结果直接负责的管理者来制定。 处于用户的控制之下 问题结构：企业在经营过程中需要进行各种不同的决策，这些决策问题有着不同的结构。 半结构化和非结构化问题就是我们不能明确的知道结果的问题。 比如我们在进行新产品开发决策的时候，我们并不能确切的知道新产品开发一定能成功，一定具有市场。但是我们能够借助于一些数据和模型的支持帮助我们确定系统开发成功的概率，计算可能的市场占有