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第一节 货币资金练习题 一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是 。 A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目 2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是 。 A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入 。 A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记 科目。 A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是 。 A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为 。 A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额 C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为 A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2010年11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为（　）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税。）　　A.117 000B.117 900 C.104 400 D.900 9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是 。 A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元 10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入 。 A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入 11．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记 。 A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目 12、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　　）。 A、借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B、借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C、借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D、借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是 A、支付物资采购货款1 200元B、支付零星办公用品购置费850元 C、支付职工差旅费2 000元D、支付职工奖金8 000元 、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（　）。 A、企业开出支票，银行尚未支付B、企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑 C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D、企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知 、应收票据在贴现时，其贴现息应该计入（ ）。 A、财务费用B、银行承兑汇票 C、商业承兑汇票D、应收票据 、下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（　　）。 A、销售货物发生的商业折扣B、代购货方垫付的运杂费 C、代购货方垫付的装卸费D、确认商品销售收入尚未收到的价款 、下列各项中，符合资产定义的有（ ）。 A、委托加工物资B、尚待加工的半成品 C、受托代销商品D、融资租入的固定资产 二、多项选择题 1．按照 规定，银行存款账户分为 。 A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2.下列各项中，应计入财务费用的有（　）。　　A.企业B.企业支付的银行承兑汇票手续费　　C.企业购买商品业务中取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣 3 。 A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元 D．报销退休职工张某医药费6300元 4．下列各项中，属于其它货币资金的有 。 A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款 5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有