果财务核查表.docVIP

第二部分： A、收入核查 B角应依据明细账、相关票据、生产要素的数量来核实其销售收入的真实性及可能出现的偏差。 1、对企业收入明细账的核查（须至少对上年度三期和最近一期收入明细账进行核查并加总） 期间 报表收入 收入明细账 是否现场核查 2012.10 2012.11 2012.12 2013.02 2013.03 2013.04 2、通过票据对收入进行核查 B角须对企业上年年初至调查上个月期间的增值税信息进行逐月核查，核查结果填列至下表中，如企业当月无相关信息，须在相应位置填写“无”， 如未核实企业当月相关信息，须在相应位置填写“未核实”。 根据企业增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计填写增值税销项相关信息，根据增值税发票税控系统发票认证结果清单填写增值税进项相关信息。 增值税实际销售金额：当月增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计中实际销售金额 增值税实际销项税额：当月增值税专用发票金税卡和增值税普通发票金税卡资料统计中实际销项税额 增值税实际进项金额：当月增值税发票税控系统发票认证结果清单通过认证的发票金额合计 增值税实际进项税额：当月增值税发票税控系统发票认证结果清单通过认证的进项税额合计 增值税进销差额：当月实际销售金额减去当月实际进项金额 期间 增值税销项 增值税进项 进销 进 销 实际销 实际销 是否现场核查 实际进 实际进 是否现场核查 差额 差额率 售金额 项税额 项金额 项税额 　 　 2012年1月? 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年2月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年3月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年4月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年5月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年6月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年7月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年8月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年9月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年10月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年11月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年12月 　 　 　 　 　 　 　 　 2012年合计 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年1月? 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年2月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年3月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年4月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年5月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年6月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年7月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年8月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年9月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年10月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年11月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年12月 　 　 　 　 　 　 　 　 2013年合计 　 　 　 　 　 　 　 　 增值税进销差率：增值税进销差额/当月实际销售金额 以下事项的核查原则为：如企业纳税收入与报表收入差距在20%以下（含20%）的，应对以下其中一项进行抽查（至少应抽查上年三期和最近一期）；纳税收入与报表收入差距在20%以上、50%以下（含50%）的，应对以下其中两项进行抽查（至少应抽查上年三期和最近一期）；纳税收入与报表收入差距在50%以上的，须对以下其中两项上年年初至调查上个月期间进行逐月核查。 2.1库存台账的出库核查 期间 出库数量 出库单金额 是否现场核查 2012年1月 2012年2月 2012年3月 2012年4月 2012年5月 2012年6月 2012年7月 2012年8月 2012年9月 2012年10月 2012年11月 2012年12月 2012年合计 2013年1月 2013年2月 2013年3月 2013年4月 2013年5月 2013年6月 2013年7月 2013年8月 2013年9月 2013年10月 2013年11月 2013年12月 2013年合计 如此处对企业的库存台账出库做全面核查，请填写下表： 期间 存货年出库合计 平均月末存货 存货年出库合计/平均月末存货 2012年 2013年 （1- 月） 2.3生产要素的核查 通过对生产要素进行核查，分析收入与生