2011-202 纳税筹划 试题及答案.docVIP

中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放本科”期末考试 试题 4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分， 共20分） 1．纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有 。 A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性 2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 。 A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关 3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 以下的，为小规模纳 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时， 是关键因素。 A．无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．适用消费税复合税率的税目有 。 A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．啤酒 6．娱乐业适用的营业税税率为 的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 A．3%-20% B．is 26-20% C．5% -is% D．5%-20% 7．下列各行业中适用5%营业税税率的行业是 。 A．文化体育业 B．金融保险业 C．交通运输业 D．建筑业 8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以 。 A．按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B．按实际发生额的so%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C．按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D．按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 9 。 A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 10．下列属于房产税征税对象的是 。 A．室外游泳池 B．菜窖 C．室内游泳池 D．玻璃暖房 4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏 选均不得分。每题2分，共10分） 11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为 等。 A．个人获得收入的纳税筹划 B．个人投资 C．个人消费中的纳税筹划 D．个人经营的纳税筹划 12．税率的基本形式有 。 A．名义税率 B．比例税率 C．定额税率 D．复合税率 13．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是 。 A．17% B．13% C．6% D．3% 14．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额 。 A．100元 B．100～500元 C．500—1000元 D．1000～5000元 15．下列个人所得适用20%比例税率的有 。 A．股息红利所得 B．偶然所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．特许权使用费所得 1分，共10分） 16．欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 17．税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 18．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 19．自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。 20．以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。 21.年应税所得额不超过30万元的符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。 22．营业税起征点的适用范围限于个人。 ． 23．子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。 24．劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。 25.城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。 10分，共20分） 26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手？ 27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？ 20分，共40分） 28．某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税 17%的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增 无差别平衡点增值率 试卷代号：1334 中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放本科”期末考试 试题答案及评分标准 （供参考） 2012年7月 4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分． 共20分） 1．D 2．B 3．B 4．A 5．A 6．D 7．B 8．C 9．B 10．C 4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏 选均不得分。每题2分，共10分） 11. ABCD 12. BCD 13. ABC 14. AD 15. ABD 1分，共10分） 16．× 17．√ 18．× 19．× 20．√ 21