某集团会计手册中文).docVIP

某集团会计手册 引 言 3 一、会计科目明细表（初始化科目） 4 资产类科目 4 负债类科目 6 权益类科目 7 损益类科目 8 二、会计科目的具体解释 10 资产类科目的具体解释 10 1001 现金 10 1002 银行存款 10 1009 其他货币资金 11 1101 短期投资 12 1111 应收票据 13 1121 应收股利 14 1122 应收利息 14 1131 应收账款 15 1133 其他应收款 20 1141 坏账准备 22 1151 预付账款 23 1161 应收补贴款 25 1201 办公物资采购 25 1211 维修库存 26 1243 车辆库存 28 1251 委托加工物资 29 1261 委托代销商品 29 1271 受托代销商品 30 1281 存货跌价准备 30 1291 分期收款发出商品 31 1301 待摊费用 31 1301 长期股权投资 32 1402 长期债权投资 36 1501 固定资产 39 1502 累计折旧 44 1601 工程物资 46 1603 在建工程 47 1701 固定资产清理 48 1801 无形资产 49 1901 长期待摊费用 50 1911 待处理财产损溢 51 负债类科目的具体解释 52 2101 短期借款 52 2111 应付票据 53 2121 应付账款 54 2131 预收账款 55 2141 代销商品款 57 2151 应付工资 58 2153 应付福利费 58 2161 应付股利 59 2171 应交税金 60 2176 其他应交款 68 2181 其他应付款 68 2191 预提费用 69 2301 长期借款 69 权益类科目的具体解释 70 3101 实收资本 70 3103 已归还投资 70 3111 资本公积 71 3121 盈余公积 74 3131 本年利润 76 3141 利润分配 77 损益类科目的具体解释 81 5101 主营业务收入 81 5102 其他业务收入 84 5201 投资收益 85 5203 补贴收入 86 5301 营业外收入 86 5401 主营业务成本 87 5402 主营业务税金及附加 89 5405 其他业务支出 90 5501 营业费用 91 5502 管理费用 97 5503 财务费用 104 5601 营业外支出 106 5701 所得税 106 5801 以前年度损益调整 107 三、注意事项： 107 引 言 本手册详细阐述了某集团各成员公司（下简称成员公司）在编制各期财务报表时所使用的会计程序。 这些会计程序的设立是为了给所有成员公司的财务管理和会计核算系统提供一个良好的基础。这些科目是基于“盈利中心”的概念而设立的，此概念用来衡量各部门相对于总体经营的盈利贡献。支出分为三类：部门营业支出、部门管理支出以及部门财务支出。这些部门包括车辆销售部、维修服务部及综合管理部。对于能够直接归属于各部门的收支，直接进行分配；对于不能够直接归属于各部门的收支，各成员公司按照选定的方式进行分配。 严格遵守本手册中的会计程序，可以持续满足各成员公司对外税务和企业管理对数据和信息的要求，加之按时上报各种财务报表，便可让集团和当地机关更容易、迅速地解释并了解各成员公司每期的财务状况和税务、银行情况。此外，某集团财务部统一会计手册融合了“盈利中心”的概念，它将为各成员公司的管理提供有效的工具，从而提高销售额和毛利、控制支出、管理资产，以及创造稳健的现金流量。 本会计手册分为两部分。 第一部分为初始化科目。在遵守国家规定的前提下，根据本行业核算的具体特点，某集团编制了一整套会计科目。如各成员公司有特殊需要，在不影响会计核算要求、不影响会计报表汇总、不打乱原有科目编号，且不影响对内对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、改名某些会计科目。 第二部分为会计科目的具体解释。国家规定而设置的科目按照财政部颁布的《企业会计准则》中的解释执行，并对企业自设科目进行详细解释，以避免因为各自角度不同所造成的不一致。 由于本会计手册的编写时间仓促，未尽完善之处，我们将在2.0版中予以修订。 某集团管理公司财务部 2005年1月20日 一、会计科目明细表（初始化科目） 资产类科目 类型 级次 科目编码 科 目 名 称 余额方向 资产 1 1001 现金 借 资产 1 1002 银行存款 借 资产 1 1009 其他货币资金 借 资产 1 1101 短期投资 借 资产 1 1111 应收票据 借 资产 1 1121