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政府收入概述 授课人：薄忠信 §1、政府收入规模 一、政府收入与资源配置 1、政府收入的概念 （1）内涵：政府收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。 （2）特点： 政府收入是政府财政分配的首要环节； 政府收入凭借的是国家公共权力； 政府收入表现为一定量的社会产品价值。 （3）意义： 政府收入是政府管理经济的重要环节； 政府收入是政府公共支出的前提和条件； 政府收入是政府宏观经济调控的重要手段。 2、政府收入的内容 （1）税收 A、税收的涵义：税收是国家凭借政治权力，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。 B、税收三性 △无偿性：是指国家征税以后，纳税人缴纳的税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 △强制性：是指税收是国家依照法律规定强制征收的，并非是一种自愿缴纳，纳税人如不依法纳税，会受到法律的制裁。 △固定性：是指税收在征收时间上的连续性和征收比例的限定性。 （2）公共收费 A、内涵：公共收费是政府凭借公共权力，在提供产品和服务时，根据受益大小和服务成本所收费用，作为政府重要收入来源。 B、特点： 收费项目应为准公共物品； 收费是政府的一项准市场活动； 收费不具备强制性。 （3）国有资产收益 A、内涵：指政府依靠资本所有权取得的收入。 B、分类： 经营性国有资产收益——凭借资本所有权 非经营性国有资产收益——凭借公共权力 （4）债务收入：预支“未来”收入，即举借债务。 3、政府收入与资源配置 （1）政府运用收入手段，能直接影响国民收入在不同经济主体之间的分配比例，进而影响他们经济行为，达到政府对资源配置的目的； （2）政府税收时，如果部门之间税负不同，则由于投资者资本的投入或取出，会影响部门之间的资源流动。 4、政府组织收入的原则 （1）从经济发展入手，增加政府收入的原则 提高经济效益，才能财源充裕； 提高经济效益，才能保证政府收入不断增长； 发展经济，必须注意培育和完善市场。 （2）利益兼顾的原则 兼顾国家、集体、个人三者之间的物质利益； 兼顾中央与地方政府的利益。 （3）合理负担的原则 纳税人的税收负担与其负担能力相适应； 坚持横向公平与纵向公平； 对企业税收保证机会均等。 （4）公平与效率兼顾的原则 征税过程本身的效率； 征税对经济运行的效率； 效率优先，兼顾公平。 二、政府收入规模度量 1、政府收入规模的涵义 （1）定义：政府收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，即政府收入的数量界限，通常用政府收入占GDP的比例来衡量。 （2）合理确定政府收入数量界限的意义 数量界限影响资源有效配置； 数量界限影响经济结构优化； 数量界限影响公共需要的满足。 2、我国政府收入增长变化的趋势 （1）绝对收入额不断增长； （2）相对收入不断下降，1996年起回升； （3）财政收入占GDP比例偏低。 三、政府收入规模的制约因素 1、经济发展水平与技术进步 （1）经济发展水平的高低，直接影响着和制约着一国政府收入的规模水平； （2）技术进步使GDP较快增长，为政府收入增长提供财源； （3）技术进步使产品附加值增加，直接影响政府收入。 2、收入分配政策 （1）税收政策； （2）我国税收政策的变化； （3）简税制、宽税基、低税率、严征管。 3、市场价格变动 （1）价格总水平的升降 （2）物价上升对政府收入的影响 （3）通债膨胀税 （4）政府财政收入制度 累进所得税制； 流转税制； 定额税制。 §2政府收入分类 一、按收入形式分类 1、税收收入——政府财政的主要收入 2、非税收人 公共收费 国有资产收益 债务收入 其它收入 二、按收入的产业和部门分类 1、以政府收入的产业为标准 （1）第一产业 （2）第二产业 （3）第三产业 2、以政府收入的部门为标准 （1）农业税收入 ①直接收入 ②间接收入 （2）工业部门税收 （3）商业部门税收 3、按收入的管理体制分类 中央税：收入管理权限归中央政府的税种的总和； 地方税：收入管理权限归地方政府的税种的总和； 中央与地方共享税：收入管理权限由中央政府和地方政府共同享有的税种的总和。 §3政府收入效应 一、政府收入效应的涵义 1、政府收入效应内涵 政府收入效应是指经济主体因国家税收而在其经济选择或经济行为方面所做出的反映，或者说是指国家征税对消费者的选择和生产者的决策产生的影响。 2、替代效应 政府收入的替代效应，是指当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购置量，而增加对无税或轻税商品的购置量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 3、收入效应 收入效应是指由于政府为取得收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的