^会计信息系统第四章案例分析题答案1.pptVIP

应该有一名出纳员之外的职员或信用部门之外的职员负责打开邮件，并在当天准备三联的汇款清单。原始单据和支票（或现金，若有的话）直接转交给出纳；一张汇款清单的副本交给上面提到的负责核对工作的职员；一张副本交给负责过账到应收账款分类账的人员。 收到汇款清单副本的职员应该把上面列示的汇款单和两联的存款票据相比较，同时核对现金销售票据和存款票据。应调查任何接受的支票或现金没能在当天存入银行的原因。 汇款单不能留滞在手中。按天或按批处理邮件，不管使用哪种方法处理邮件，都应该将汇款原封不动的存到银行。信用部门应该为那些数目不正确的汇款单准备必要的记录，以备将来进一步查找。 把汇款单过账到应收账款分类账的责任可以留给信用部门。这步操作一般安排在现金的接受和控制之后，因此，只要信用部门不接触代表现金的汇款通知单，由信用部门来执行过账职责就不会削弱现金的内部控制。 案例分析——案例1 答案 案例分析——案例1 答案 登记总分类账的依据是出纳人员为记录送存银行的现金收入数量而编制的日记账凭证通知单。日记账通知单上记录的金额应该与应收账款各项目的汇总数核对一致。然后将经过确认的银行存款单副本传递到内部审计部门的职员，以便与银行账户调节一致。对通过邮件实际收到的现金的内部控制，更大程度上取决于直接监管的力度。 现金收入：现金出纳员核对收款单和客户付款支票，编制银行送存单。此外，通过终端机产生每个工作日内现金收入的整批总和。在各个工作日结束前，把客户付款支票和两联送存单送往银行办理存款；另一联送存单和客户寄来的汇款通知单则予以存档。 应收账款：应收账款职员核对汇款通知单和收款单，通过终端机键入有关资料，产生“现金收入交易文件”，然后把汇款通知单和收款单一起存档。 内部审计：为确保现金收入交易处理的正确性，ABC分公司的内部审计部门职员（不参与现金交易），定期核对由收发部门职员编制的收款单及经银行退回的送存单，检验收到的客户付款支票是否已如数地送存银行。 案例分析——案例2 答案 案例分析——案例2 答案 * 你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？ 所有销售票据应该编号，并每日清点销售票据的号码。所有盖了“付讫”戳的销售票据应该与银行接收的存款单的副本建立核对。应由一名专人，而不是出纳或信用部门的职员负责核对工作。 可以使用不同的形式（或颜色）来表示现销、货到付款销售和赊销的销售票据，以便于每日清点用过的销售票据。 出纳不应与应收账款有职责上的联系。出纳准备银行存款单并把存款送到银行。出纳和信用部门以外的一名职员负责审核汇款清单和日存款票据上列示的日收款金额是否一致 。 请给出ABC分公司合理的收款系统资料流图以及收款业务按职能部门的描述。 ABC公司典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的收据和按月列示的付款额清单。对客户付款的确认是相当重要的管理控制措施。下面是ABC公司收款业务资料流程图，图中显示的主要特征是下述的几个职能的分离。 下面是收款系统各职能部门的工作描述： 综上所述，为了控制以邮寄方式取得的现金收入，不管是在收发部门（信件在此打开），在现金收入部门（此处现金被汇总并送存银行，取得相应的存款单据），还是在应收账款部门（在此登账），应当确认没有人能完全控制整个收款业务的交易流程。通常，之所以向客户开具发票，并报送有关报表，主要是为了客户按照其姓名、地址编制汇款通知单，并会同该客户应付的款项一起汇回。 IT环境下ABC分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易，其系统作业步骤如下： 收发部门：收发员核对客户寄来的付款支票和汇款通知单与金额是否一致，然后把两者分离，同时编制收款单：第一联收款单和客户付款支票送往现金收入部门；汇款通知单和第二联收款单送往应收账款部门。 信息处理：每日终了前，整批处理计算机程序将自动核对控制总和文件记录和现金收入交易文件记录，依据直接更新方式对应收账款明细账户和总账记录过账。此后，计算机系统将产生一份过账作业清单，送往应收账款部门复核过账处理结果。 以下为IT环境下ABC公司现金收入系统流程图 2、以下为A公司销货退回的系统流程图 *