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第三章 会计电算化基本要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 总体而言，会计电算化岗位可以下分为基本会计岗位和电算化会计岗位两大类。 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等。对于基本会计岗位而言，他们的基本工作任务是会计数据的采集和会计信息的使用、管理，即处于系统的输入与输出两部分的接口。有些也实际担任了电算会计岗位中的软件操作岗位。 可以设置一人一岗、一人多岗或多人一岗，但应当符合内部控制的要求。 一、电算化会计岗位的划分及职责 二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 一、会计电算化岗位的划分及职责　　会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。　　电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。 【例题·多选题】电算化会计岗位可设置如下：电算主管、（　）、会计档案保管和数据分析 A . 审核记账 B . 软件操作 C . 电算维护　　　　 D . 电算审查 『正确答案』ABCD （一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作（宏观调控）。1、日常的维护和管理、监督 2、协调各类人员的工作，负责考评、任免，进行财务分工，设置和调整权限 3、操作过程、会计资料的检查 4、资源的调用、修改更新的审批与监督 5、完善管理制度，保证数据安全 【例题·单选题】下列（　）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。 A . 系统维护员 　　　 B . 系统操作员 C . 软件编程人员　　 D . 电算主管 『正确答案』D （二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 1、输入会计数据，输出相关会计信息，做好备份，保证数据安全 2、做好自检核对，对审核人提出的错误进行修改，记账凭证需要录入人员签名盖章，收付凭证由出纳签名盖章 3、出纳人员“日清月结”，做到账实相符 4、严格按操作程序操作：密码设置、操作过程发现故障、操作日志、离开机房前退出会计软件　　 【例题·多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（　） A . 输出会计报表 B . 数据输入操作完成后应进行自检核对 C . 操作过程中发现问题应及时处理　　　　 D . 及时审核凭证与记账 『正确答案』ABC （三）审核记账：负责凭证的审核记账。 1、原始凭证真实性、正确性 2、记账凭证规范性、正确性及完整性 3、及时记账，打印输出，结账前检查是否全部记账 4、对不符合要求的凭证的处理：不签章，退回再审 5、审核人员不得兼任出纳和填制记账凭证的工作　　 （四）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。要求具备较高的计算机、网络通讯和会计知识，不对会计数据进行操作。 1、定期检查软、硬件的运行情况 2、及时对软、硬件的故障进行排除 3、负责电算化系统升级换版的调试工作，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进 4、负责电算化系统的维护 【例题·判断题】保障会计软件及计算机硬件的正常运行是电算化主管的职责。（　） A：对 B：错 『正确答案』B 『答案解析』 保障会计软件及计算机硬件的正常运行应是电算化维护岗位的职责。 【例题·多选题】（　 ）属于软件维护员的职责 A . 定期检查软件、硬件的运行情况 B . 负责软件的安装和调试工作 C . 对系统进行功能完善、欠缺的改善　　　　 D . 负责会计数据的录入 『正确答案』ABC （五）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。（与审核人员区别） 1、负责监督系统运行，防止利用计算机和网络进行舞弊以及黑客攻击 2、审查电算化系统工作岗位设置是否合理，内控是否完善，各类人员是否越权使用软件 3、发现系统问题或隐患时，及时反映 （六）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。　 制定分析方法、模型，对历史信息进行分析，提供预测分析报告等　　　 （七）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。 1、按规定期限，索要会计备份数据和纸质会计档案资料 2、数据、软件存储介质及纸质资料的存档保管工作 3、做好安全保密工作。对经过批准借阅的会计档案资料进行借阅登记　 【例题·多选题】会计档案资料保管员负责保存（　） A . 软件说明书 B . 计算机会计数据 C . 凭证　　　 D . 各种账表 『正确答案』ABCD 【例题·多选题】会计档案资料保管员工作的主要包括（　 ）。 A . 负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账簿、凭证、资料的存档保管工作 B . 做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。经批准允许借阅的会计资料，应认真进行借