基础会计实训课件(定).ppt

本实验结束 实验四 总账和明细分类账的登记 实验预备知识 一、分类账簿的含义 分类账簿，对全部经济业务事项按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 总分类账簿（总账）：根据总分类科目开设，用以记录一定时期内全部的交易或事项，提供总括核算资料的分类账簿。【订本式】 明细分类账（明细账）：根据总账科目所属明细科目开设，用以记录某一类交易或事项明细项目，提供其明细核算资料的分类账。【活页式】 二、总分类账与明细分类账的平行登记 平行登记是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面在有关总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的明细分类账户中进行明细登记。 其登记包括以下四个要点： 　　1、所依据的会计凭证相同。 　　2、借贷方向相同。 　　3、登记的会计期间相同。总账和明细账的登记应登记在同一个会计期间的账簿上。 　　4、登记金额相等。记入总分类账户的金额与记入其所属明细分类账户的合计金额相等。 　　 习题：12月2日，向安信公司托收货款4640元收回。 银行存款 托收货款收回 2009 2 12 银 收 1 应收账款 刘芳 4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0 壹 安信公司 √ 总 分 类 账 总第 17 页 分第 页 科目编号 会计科目 1 1122 应收账款 2009 12 1 期初余额 借 借 8 6 4 0 0 0 2 银收1 托收货款收回 4 6 4 0 0 0 4 0 0 0 00 明 细 分 类 账 总第 页 分第 页 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 112201 安信公司 应收账款 2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 银收1 托收货款收回 4 6 4 0 0 0 0 三、总分类账的设置与登记 ◆格式：借方、贷方、余额三栏式。 ◆登记方法： 1、根据记账凭证逐笔登记总账 2、根据科目汇总表汇总登记总账 3、根据汇总记账凭证汇总登记总账 月终，结出各总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额。 总 分 类 账 总第 17 页 分第 页 科目编号 会计科目 1 1122 应收账款 2009 12 1 期初余额 借 借 8 6 4 0 0 0 2 银收1 托收货款收回 4 6 4 0 0 0 4 0 0 0 00 银收8 9 托收货款收回 4 0 0 0 00 平 0 本月合计 8 6 4 0 0 0 8 6 4 0 0 0 0 平 总分类账 第 1页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 库存现金 期初余额 12 1 1 5 3 6 2 9 7 科汇1 1-31日本月发生额 借 1 2 9 2 3 8 0 2009 12 31 12 31 12 31 本月合计 本年合计 借 借 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 1 4 5 8 7 9 7 四. 明细分类账的设置与登记 1.三栏式明细账（P141） ①格式：借方、贷方、余额三栏金额式。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。 明 细 分 类 账 总页 分页 1 一级科目 应收账款 明细科目安信公司 2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 银收1 货款收回 0 登记记账凭证日期 简明扼要说明经济业务内容 根据记账凭证所列金额填列 根据余额性质填列 填列会计凭证类型及编号 计算填列 12 4 6 4 0 0 0 填写明细核算内容的相关资料 2.数量金额式明细账（P143） ① 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、 单价、金额等栏。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：实物资产等。 日期、凭证、摘要 等填法同前 根据验收入库记账凭证数据填列 根据领料记账凭证据填列 3、多栏式明细账（P147） ① 格式： a.借方多栏式 成本、费用类 b.贷方多栏式 收入类 c.借贷双方多栏式（应交税费—应交增值税） ②登记方法：逐笔登记。 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位 生 产 成 本 账 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生产成本 B产品 个 1 07 12 01 期初余额 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 页 连续第 页 31 记028 分配工资费用 4 0 0 0