银行对账.pptVIP

银 行 对 账  教师：朱颖 2012年10月 【教学目标】 知识目标： 1、在教学中能了解银行对账的处理流程。 2、能正确掌握银行对账的过程。 能力目标： 能利用配套光盘完成银行对账的实验操作。 情感目标： 通过动手训练，深入探究，从而获得新知识，巩固专业技能。培养学生科学严谨的态度，认真细致的习惯，并在实际工作中发挥积极的作用。 教学过程 任务一 ：银行对账处理流程 任务二：银行对账过程 注意： 通过对银行存款余额调节表和对账明细情况的查询，确信对账正确后，可以删除企业的银行日记账已达账项和银行对账单已达账项。 工作态度与作风 归纳：本堂课共同探讨学习的内容 ——银行对账 作业： 1、月末会计事项处理有哪些内容？ 2、简述银行对账的作用和工作过程。 * * 银行对账的实际操作过程 教学重、难点 知识回顾： 1、出纳人员的基本工作？ 2、银行存款的清查方法？ 引入新课 银行对账 对账单文件 银行对账单 输入 银行对账 存款余额调节表 银行存款日记账未达账项 计算机方式下银行对账数据处理流程图 例题： 银行对账月份为2002年12月，企业日记账月初余额为205 820.00元，无期初未达账项。输入华兴公司12月份银行对账单，然后进行对账并输出银行存款余额调节表。 引导学生进行任务分解，教师演示指导、学生练习操作。 （一）输入期初数据 首先将系统启用前的银行存款日记账和银行对账单的 期初未达账项录入计算机。（使用账务处理系统处理日常 业务后，系统将自动形成银行存款日记账的未达账项。） 临时凭证文件 传递 银行存款日记账未达账项 （二）录入银行对账单 在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单的 输入计算机，存入“对账单文件”。 12月份银行提供的对账单 24 570 9012 3 收到天津商宇货款 02-12-29 7 285 3056 2 收到天津商宇货款 02-12-20 5 000 2581 2 收到天津商宇货款 02-12-15 23 000 1234 101 提取现金备发工资 02-12-05 209 320 上月结存 02-12-01 余额 支出 收入 票号 结算方式 摘要 日期 （三）对账处理 对账依据通常是 “结算方式+票号+方向+金额” 或“方向+金额”。 自动对账 （四）手工对账（自动对账的补充） 人工挑选，强制核销的情况： 1、对账单中一条业务记录与银行存款日记账未达账项文件中多条业务记录相同； 2、对账单中多条业务记录与银行存款日记账未达账项文件中一条业务记录相同； 3、对账单中多条业务记录与银行存款日记账未达账项文件中多条业务记录相同； （五）输出余额调节表 对账完成后，计算机自动整理汇总未达账和已达账， 生成银行存款余额调节表。 华兴公司12月份银行存款（1002）余额调节表 223 175.00 调整后余额 223 175.00 调整后余额 减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 24 570.00 加：银行已收，企业未收 223 175.00 调整前余额 198 605.00 调整前余额 银行对账单余额 银行对账单项目 单位日记账余额 单位日记账项目 诚实守信 严谨认真 着重掌握 银行对账的操作过程 课后拓展： 请根据配套光盘提供的实验资料，动手练习银行对账的实际操作过程。 * * * /