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对国库业务集中事后监督模式的思考 2004年11月份份将分库事后监督业务、20005年6月份将支库事后监监督业务纳入“事后监督中心心”集中监督。本文拟就如何何建立国库业务“集中事后监监督”的模式，谈些看法。 （一）监督职能能定位。成立事后监督机构，，目的是进一步防范人民银行行自身资金风险。根据《中国国人民银行事后监督中心工作作规程》的要求，事后监督部部门应独立于各业务核算部门门，操作上应具有一定的独立立性。这样，能够保证国库事事后监督业务真实、准确、合合法，不受人为因素干扰，做做到后台监督与前台核算严格格分离，有效地避免内部遮丑丑，掩盖矛盾等问题发生。 （二）操作程序。事后监监督移交“事后监督中心”后后，国库部门要加强柜面监督督，进一步加大国库会计核算算的复核力度，认真做好会计计复核工作，严格凭证审核和和传递，强化重大会计事项的的审批和登记制度。“事后监监督中心”是对已完成的国库库会计核算业务实行全面审验验，重点监督。“事后监督中中心”设置国库核算业务监督督岗，对国库会计核算业务的的合法性、合规性、准确性、、完整性，进行全面复审检验验。事后监督工作直接对主管管行长负责，不实行垂直领导导。在监督中，发现涉及资金金风险等原则性问题，直接向向主管行长汇报；发现不合规规的差错，向国库部门下发差差错通知书，督促整改。 （三）监督重点。国库会计计核算内容多，事后监督不能能面面俱到。笔者认为，监督督重点应放在加强国库资金的的风险环节上。（1）预算收收入收纳、报解业务。审核票票据交换提入的预算收入凭证证能否及时、全额、正确报解解，防止预算资金被截留或挪挪作他用。（2）库款支拨业业务。审核凭证拨款真实和有有效性，是否符合有关财经制制度，拨款审核流程是否正确确完整，防止财政资金误拨。。（3）退库业务。审核库款款是否退付到退库申请人以及及退库依据的审核，防止多退退或误退。（4）预算更正业业务。审核是否执行“谁的差差错谁更正”的原则，是否经经主管行长签批。（5）国债债兑付业6）财务务核对业务。审核是否及时对对账，对账回单是否按时在规规定的工作日内返回并签署对对账结果。 （五）国库会计资资料的档案管理。国库部门按按照规定的时间将会计资料送送达“事后监督中心”，经““事后监督中心”审核后，实实行会计档案集中保管。国库库部门每年登记的各种会计资资料十第二年初送达“事后监监督中心”归档。国库部门查查阅会计资料须在“会计档案案查阅登记簿”上登记，经““事后监督中心”负责人同意意后，在“事后监督中心”档档案管理人员的陪同下查阅或或复印，不允许将原始凭证调调出“事后监督中心”。 建立“集中事后监督”模式的的要求 （一）统一思想，，提高认识。从近年来全国国国库部门发生的案件看，除存存在严重的有章不循外，事后后监督不力或缺位，也是导致致国库案件发生的重要原因之之一。目前，国库资金清算已已由单一行库往来方式转换为为行库往来、国库内部往来、、同城票据交换、支付系统往往来等多种形式、多渠道资金金清算方式，从一个相对封闭闭、相对间接的资金清算体系系转变为一个开放的、直接的的资金清算体系，国库部门面面临的资金风险点增多，风险险的隐蔽性更强，防范风险的的难度更大。因此，国库事后后监督业务纳入“事后监督中中心”集中监督，要认真履行行监督职能，真正负起监督责责任，及时发现问题，纠正错错误，最大限度地减少资金损损失，有效保障国库资金安全全。 （二）加强制度建设设，确保国库监督工作有章可可循。（1）根据《中国人民民银行事后监督中心工作规程程》、《中国人民银行国库会会计事后监督办法》的要求，，结合当地实际情况，制定国国库事后监督实施细则、国库库事后监督档案管理办法等规规章制度，把每个岗位的每项项工作和每道工作程序都置于于严格的制度规范之中，使每每个工作人员的每个工作行为为都能在制度中找到标准和依依据。（2）抓住资金风险重重点，使事后监督有的放矢。。（3）建立的规章制度，要要具有可操作性。 1）实行事后监监督目标考核奖惩机制。结合合工作实际，对各岗位工作职职责履行、遵守规章制度、监监督差错量等情况综合纳入考考评内容中，建立完善的目标标考核指标体系。（2）实行行日常业务量和差错量统计。。每月，根据事后监督登记簿簿记载事项，向国库部门下发发国库事后监督分析报告。每每季，对国库部门监督情况进进行通报。每年，对认真执行行规章制度、差错率低、成绩绩显著的核算单位，通报表扬扬；对考核不合格的单位，通通报批评。年终考评要客观、、公正、准确。 （五）加快国库库计算机监督网络建设，提高高监督效率。随着大额支付系系统的推广运用，核算系统不不再独立和封闭，资金风险点点比以前更多，风险的隐蔽性性更强。目前，事后监督采取取手工操作的方式，通过翻打打传票、审核凭证、勾对账务务等方