logo

您所在位置网站首页 > 海量文档  > 教育文化 > 教育文化

MT集团固定资产内部控制案例分析【参考】.docx 14页

本文档一共被下载: ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。

  • 支付并下载
  • 收藏该文档
  • 百度一下本文档
  • 修改文档简介
全屏预览

下载提示

1.本站不保证该用户上传的文档完整性,不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值,立即自动返金币,充值渠道很便利
特别说明: 下载前务必先预览,自己验证一下是不是你要下载的文档。
  • 上传作者 小雁子(上传创作收益人)
  • 发布时间:2016-11-27
  • 需要金币80(10金币=人民币1元)
  • 浏览人气
  • 下载次数
  • 收藏次数
  • 文件大小:266.27 KB
下载过该文档的会员
你可能关注的文档:
MT集团固定资产内部控制案例分析MT集团固定资产内部控制案例分析摘要 :固定资产是企业生产经营的根本要素,是企业存在的基础,是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展,固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是,因为固定资产流动性较弱,使用时间通常较长,在生产活动中经常被忽略,造成固定资产管理混乱,致使固定资产账实不符,资产利用率低下,很难发挥固定资产真正的核心价值作用。本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析,发现企业内部控制的问题,提出建议,为企业的发展具有一定意义。关键词:固定资产 内部控制 MT集团0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一,但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少,但其能源消费的核心地位决不会改变。就煤炭企业的整体资产来看,固定资产占据着相当大的比例,企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性,完整性影响。在我国诸多的煤炭企业中,MT集团有着一席之地。本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究,建立和改善内部控制,规范和加强全面的管理,保护资产安全完整,提升固定资产使用效率,对固定资产内部控制现状进行分析,发现其内部控制的漏洞,相应的提出改进措施。为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。1 MT集团基本情况MT集团是东北三省大型煤炭行业之一,是一个以煤生产为主,煤层气开发使用,施工安装,机械制造,燃料,电力等为一体,多元化发展的煤炭企业。MT集团从成立至今已有超过50年的发展历史,矿区本部到2008年,剩余的工业储量为17亿吨。如今集团内有生产矿井8对,另外1对正在矿井筹建中,生产的辅助单位一共大约12个。集团的生产计划为每年1500万吨,每年最多可加工1200万吨。其中,集团内部职工人数为49000人,包含约7800位专业技术职工。集团共拥有63亿元总资产,总资产中,固定资产原值为138.2亿元,净值大约89亿元。1992年,MT集团荣获“国家特大型企业”称号;1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖;1997年和1998年被评为全国科技进步企业;同年获赠全国“五.一”劳动奖状;1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一,并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。于2007年,MT集团实施域外的发展战略,先后在内蒙古和山西取得了合资项目,通过合资合作方式取得三部分的煤炭资源,累积控制地质储量超过30亿吨。50亿吨以上的煤炭资源,为扩大煤炭产业的发展奠定了稳固的基础。目前,内蒙古公司的项目控制管理问题已经完成,2008年产量43吨煤炭,二期扩建工程正在筹建。集团固定资产多为煤炭和一些大型采矿设备。2 MT集团固定资产概况集团的固定资产主要包括煤炭资源,房屋,建筑物,电力设备,通信设备,生产设备,综采设备、14种原煤生产用小型设备等等。表2.1 固定资产结构表金额单位:人民币元项目金额资产结构流动资产5,327,043,258.7427.46%固定资产13,823,554,389.9371.25%无形资产249,969,002.561.29%资产总计19,317,115,153.99100%由表2.1可以得出,MT集团的固定资产占集团总资产的70%以上,由此可见,固定资产在内部的管理过程中起着至关重要的作用。由此看来,对于集团固定资产内部控制的建立和完善,对于增强对固定资产的管理、健全固定资产控制体系、实现固定资产的周转效率的提高,发挥着重要作用。也是固定资产管理面临的一个重要内容。 3 MT集团固定资产内部控制流程与现状 3.1固定资产内部控制模式及组织架构图1 集团固定资产日常管理组织结构MT集团一直以来将统一领导、联合管理、定期监督的管理体制贯穿到整个工作流程中。MT集团建立资产管理中心,受到国有资产的监督管理部门所监控,主要职责不仅是全面统一管理集团内部资产,并且负责对各归口管理部门的资产进行监控和审核。资产管理中心的主要职责是透露和报告集团的固定资产信息,在此过程中,也需要对各单位的资产信息进行全面掌控,但每个资产管理单位往往不与资产管理中心配合工作,违反资产管理中心下达的通知,不按时报告管理信息;固定资产在进行验收并保证合格后,前往集团财务部门进行报账时,应向集团的资产管理中心交代和报告相关资产信息,为了记录在案,但许多资产管理部门往往不履行要求。主要的原因是目前的资产管理中心是副处级组织的,而各归口单位都是处级级别,由于资产管理中心存在不公正的职责分配,因此无法实现应有的监控效果。3.2固定资产取得与验收流程据有关规定指出,如果集团想购买固定资产,必须经过使用部门的审核和批准,在获得归口部门的批准后,统一集中到采购部门进行整合后方可购买。在购买固定资产购买以后,使用管理部门要负责对固定资产进行安装、配置和检验,最终根据规章制度进行资产转移手续的办

发表评论

请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
用户名: 验证码: 点击我更换图片

“原创力文档”前称为“文档投稿赚钱网”,本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有【成交的100%(原创)】。原创力文档是网络服务平台方,若您的权利被侵害,侵权客服QQ:3005833200 电话:19940600175 欢迎举报,上传者QQ群:784321556