会计电算化第4第1讲.pptVIP

会计账务管理与总账子系统分析 （一）手工会计账务处理业务流程（二）手工会计账务核算工作步骤（三）手工会计账务核算工作的特点 二、账务处理子系统分析 账务处理子系统顶层数据字典分析举例 * * 武汉大学经济与管理学院 欧阳电平教授 第4章第1讲 2012年秋 一、手工会计账务活动分析 结账、对账 初始 确认、计量规则 （准则、制度） 会计核算规则（形式） 编制记账凭证 审核、记账 记账凭证 原始凭证 总分类账 明细分类账 试算调整 编制会计报表 财务报表编制规则 再确认，准则制度 银行 其他核算子系统 成本子系统 费用发生额汇总 成本计算单 银行对账单 转账汇总表 实物盘存表 科目结转 余额结转 账证相符 账账相符 账物相符 （一）手工会计账务处理业务流程（含会计管理与监督） ?建账 设置过程： 1）根据会计主体的经济业务和管理要求设置账户体系（企业初创、年初） ①根据会计制度选用（设置）总账科目（账户）； ②根据经营管理要求设置明细科目和辅助科目（账户）。 2）建立账簿体系：根据会计科目（账户）核算内容、格式等要求选择账簿结构；根据部门管理要求建立辅助账户（台账）。 3）登记初始余额（年初余额、期初余额、数量、金额）。 4）选择记账凭证类型：根据企业经济业务量选用统一记账凭证，收付转凭证等。 （二）手工会计账务核算工作步骤 ?